Продуманный предприниматель всегда ищет способы, как оптимизировать налоги и снизить налоговую нагрузку на бизнес. Один из способов сделать это — уменьшить налог на прибыль. Сегодня я расскажу о нескольких способах сократить налог на прибыль в рамках общей системы, т.е. без перехода на УСН и прочих ухищрений. Материал был полезен? Оставляйте комментарий, ставьте лайк и подписывайтесь на канал, впереди еще много полезного!
1 способ. Обратимся к прошлому: учет убытков прошлых лет
С помощью убытков за прошлые годы можно списать часть налогов в настоящем. При сдаче отчетности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть. Налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Хотя это ограничение и обещали отменить в 2022 году, оно было продлено до 2024.
2 способ. Подумаем о будущем: создание резервов
Для этого нужно прописать в учетной политике методику начисления резервов. Компания может создавать резервы по следующим причинам:
- Уплата долгов;
- Выплаты отпускных;
- Гарантийный ремонт и обслуживание (актуально, например, для магазина бытовой техники);
- Ремонт основных средств заработка (техники, автопарка, помещения и т.п.);
3 способ. Убираем лишнее: расходы на ликвидацию
Часто что-то новое приобретается взамен старому, что использоваться уже не может и должно быть списано. Связанные с ликвидацией затраты, например, расходы на демонтаж, разборку и вывоз, можно списать как внереализационные расходы в том периоде, когда происходит ликвидация. В эти же затраты включается и недоначисленная амортизация списанных объектов.
4 способ. Снижаем налоги с дополнительной пользой: товарный знак.
После получения документов из Роспатента товарный знак ставится на учёт, как нематериальный актив. Затраты на него сразу же включаются в расходы и уменьшают базу по налогу на прибыль, если составляют не более 100 000 рублей. Если ваш товарный знак стоит дороже — он подлежит амортизации, т.к. налог будет уменьшаться постепенно.
5 способ. Не для всех: использование льготных ставок.
Некоторые компании и организации могут рассчитывать на льготные ставки. Это, например, учебные заведения и компании-представители здравоохранения. В статье 284 НК России можно найти полный перечень организаций, которые могут претендовать на снижение налоговой ставки.