Налоговым органом выявлены риски совершения юридическими лицами правонарушений в сфере уплаты налогов и налоговых вычетов. Впоследствии эти организации исключены из ЕГРЮЛ, поскольку в реестре содержались недостоверные сведения.
Игнорируя предупреждения о рисках, руководитель организации заключил с компаниями договоры и произвел по ним оплату.
Статья 53.1 Гражданского кодекса РФ возлагает директора юридического лица ответственность за убытки, причиненные по его вине, если будут доказаны неразумность или недобросовестность действий этого лица.
Общество посчитало, что взаимодействие с недобросовестными контрагентами по вине директора, причинило ему убытки и обратилось в суд.
Фабула дела:
ООО «Сибгаз» предъявило иск к бывшему директору Нициевскому В.А. о взыскании убытков в размере 54 055 820 рублей по сделкам с контрагентами – ООО «Союз» и ООО «Форвард».
Истец полагал, что сделки, по которым осуществлялись продажи топлива обществу, в реальности не исполнялись, а были заключены ответчиком с целью вывода денежных средств из активов общества.
Еще до судебного разбирательства между учредителями Общества и Нициевским В.А. существовал корпоративный конфликт, полномочия последнего досрочно прекращены решением внеочередного общего собрания ООО «Сибгаз».
В 2019 году судебным решением ООО «Сибгаз» обязали предоставить участнику Кришкевичу Д.В. документацию о финансово-хозяйственной деятельности Общества за период руководства Нициевским В.А. Решение суда не исполнено ввиду отсутствия документов в Обществе, неоднократные требования в адрес бывшего директора о предоставлении документов, оставлены им без ответа.
Кроме того, в отношении ООО «Сибгаз» проводилась налоговая проверка, по результатам которой директором Нициевским В.А. представлено гарантийное письмо о предоставлении уточненных налоговых деклараций и доплате НДС в размере 10 925 800 рублей. Впоследствии сумма НДС доплачена из личных денежных средств Нициевского В.А.
По мнению истца сделки являлись мнимыми, т.е. не имели реальной договорной цели, заключались для вывода денежных средств в пользу Нициевского В.А., следствием чего и стало причинение убытков.
Судом установлено, что контрагенты истца ООО «Союз» и ООО «Форвард» являются аффилированными лицами (имеют один состав учредителей и исполнительных органов), занимаются одним видом деятельности – продажей топлива, как в розницу, так и оптом. Исходя из представленных бухгалтерских документов эти организации заключали убыточные договоры с ООО «Сибгаз», т.е. с явной экономической нецелесообразностью.
Суд исковые требования удовлетворил частично, взыскав с Нициевского В.А. убытки по сделкам с ООО «Союз» и ООО «Форвард».
Судебный акт в законную силу не вступил.
Судебный акт:
Решение Арбитражного суда Новосибирской области от 29.07.2022 года по делу № А45-19846/2021.
Выводы суда:
1. Сделки контрагентов не имели экономической обоснованности и выгоды, поскольку каждое из обществ осуществляло коммерческую деятельность в убыток, а отгрузка топлива производилась с одних и тех же адресов по замкнутой схеме.
2. Доказательствами фиктивного характера сделок признаны: факт налогового правонарушения по оформлению фиктивных налоговых вычетов; добровольная уплата в бюджет доначисленных налогов из личных средств директора Нациевского В.А.; отсутствие бухгалтерских и хозяйственных документов в Обществе.
3. Наличие аффилированности между Нициевским В.А., ООО «Союз», ООО «Форвард» при ведении хозяйственной деятельности в отсутствие иных доказательств неправомерности действий директора, не свидетельствуют о том, что ООО «Сибгаз» был причинен ущерб.
Комментарии:
1. Доказанность фиктивности сделок между контрагентами является основанием для признания действий директора недобросовестными. Однако, сам по себе факт аффилированности таким основанием не является.
2. Директор Общества несет ответственность за наличие и сохранность бухгалтерской документации. Безосновательное отсутствие документов расценивается как недобросовестное поведение руководителя.
3. Возложение на бывшего директора обязанности возместить убытки допускается при наличии совокупности с его стороны действий (бездействий), позволяющих с достоверностью утверждать о недобросовестном или неразумном поведении такого лица.
Давид Гликштейн, менеджер.
Ссылка на источник: https://vitvet.com/blog/glikshtein/vzaimodejstvie_s_nedobrosovestnymi_kontragentami/
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Мы в "ВКонтакте": https://vk.com/vitvetgroup
Наш канал на YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCmkhP2EPWG8wXGhQw3kvBnQ