Недавно ко мне за консультацией обратился эксперт, у которого есть свой онлайн-курс. Налоговая доначислила ему НДФЛ и страховые сборы, которые он не уплатил за своего работника. Эксперт указал, что работников у него не имеется, а заключен договор оказания услуг с самозанятым.
На консультации я указала, что требование налоговой придётся исполнить. В чём же причина?
Неправильно оформлен договор с самозанятым.
❗Договор с самозанятым имеет ряд нюансов, которые необходимо учитывать при его заключении.❗
В рассматриваемом случае проблема заключалась в том, что эксперт оплачивал услуги самозанятого два раза в месяц с периодичностью каждый две недели. Кроме того, в договоре было предусмотрено, что самозанятый обязан выполнять работы, указанные в договоре по определенному графику: 5 дней в неделю во временной промежуток с 9 до 18.
Именно данные формулировки и позволили налоговой доначислить налог и страховые взносы, так как фактически стороны заключили ТРУДОВОЙ договор. Общая сумма доначислений по налогам и сборам, а также штрафных санкций составила 250 000 руб.
При заключении договора с самозанятым эксперт должен учитывать следующие факторы:
1. Нельзя использовать формулировки, указанные в Трудовом кодексе РФ (далее – ТК РФ).
2. Заказчик не вправе устанавливать график работы исполнителя в договоре оказания услуг (можно предусмотреть время, когда самозанятый должен выходить на связь).
3. Нельзя предусматривать штрафные санкции, предусмотренные ТК РФ.
4. В договоре нельзя прописывать должностные обязанности, а необходимо указывать перечень услуг, которые оказывает самозанятый и многое другое.
Кроме того, Вы не вправе заключать договор на оказание услуг с самозанятым в случае, если он ранее работал у вас по трудовому договору и с момента прекращения трудового договора не прошло двух лет.
❓Как же эксперт мог избежать таких последствий?❓
Обратиться за составлением договора с самозанятым к юристу.
Налоговые органы всё чаще стали проверять договоры с самозанятыми с целью выявления фактов уклонения от уплаты налогов и сборов.
Формулировки в такого рода договоров должны быть подобраны очень осторожно и грамотно, чтобы исключить факт признания отношений трудовыми. Составить такой договор, не обладая специальными знаниями в праве, почти невозможно. Кроме того, необходимо учитывать актуальную судебную практику, которая постоянно меняется.
Именно поэтому я рекомендую делегировать составление договоров юристу.
Если Вы хотите оформить отношения с самозанятым, обращайтесь ко мне за помощью и я помогу составить договор, который убережёт Вас от доначислений, штрафов и лишних расходов.
А Вы работаете с самозанятыми?
