По закону НДФЛ в этом случае уплачивает арендатор как налоговый агент, то есть рассчитывает налог и удерживает из суммы платежа за аренду. (речь когда арендатор юридическое лицо или ИП). Даже если в договоре прописать, что НДФЛ платит сам арендодатель это нарушение закона.
А теперь история что будет если платить неверно.
Пришёл ко мне ИП на обслуживание в ноябре 2021, добавил новый вид деятельности. Я стала смотреть что у него было до, просмотр проходил туго, выписку за 2021 я получила только в марте 2022, а там...
А там аренда у физлица помещения с августа 2021 и НДФЛ уплаченный как за третье лицо. То есть перечислял ни как налоговый агент, а как будто физлицо само платило НДФЛ. Платил в её налоговую. Отчеты не сдавал🤪😫
Стали разбираться, не туда ушло 8 платежей:
🔹️ написали на уточнение в свою налоговую, получили отказ, мол, НДФЛ-то не вы платили и вообще налоговая другая
🔹️связалась с арендодателем, оказалась хваткой деловой женщиной. Сразу поняла ситуацию. Проверили что платежи в ее личном кабинете видны. Подали на уточнение.
🔹️три платежа уточнили каким-то чудом, пять отказ.
🔹️подали повторно на пять, опять отказ.
🔹️сдали 6-ндфл 9мес2021 и уточненку 2021 (до этого уже была с сотрудниками), хватило тех сумм что уточнили.
🔹️оплатили по второму кругу правильно, то что не уточнили. Это уже апрель 2022
🔹️сдали 6-ндфл уточненку 1кв2022.
🔹️арендодатель стал ИП, потому что поняла что с ндфл так и будет ерунда. Умный человек.
🔹️в личном кабинете арендодателя появилась 2-ндфл за 2021 и стала видна переплата как раз в сумме не уточненных платежей. Написала на возврат, потом вернёт арендатору. Других вариантов не вижу.
🔹️налоговая прислала требование вот сейчас, что 9мес2021 сдано с опозданием, штраф 8000. Написали ходатайство на снижение, ждём решения
🔹️налоговая прислала требования пояснить опоздание с уплатой ндфл + акты на штрафы, общая сумма 7000 руб. Написали пояснения и ходатайства, вот вчера писала, ждём решения.
Вроде выходим на финишную прямую, штрафов на 15000 + работа бухгалтера на 5000.
➡️Вывод. ОБРАЩАЙТЕСЬ за консультацией прежде чем что-то сделать. Даже если вы прочитали как надо сделать это вовсе не означает, что вы поняли как сделать правильно. Мой опыт это подтверждает.
#бухгалтерскийучет #ндфл #уплатандфл #бухгалтерскиеуслуги #предприниматель