Что будет если не предоставить документы налоговикам?
Дорогие мои ученики, коллеги и, конечно, предприниматели. Я очень советую вам изучать судебную практику. Полученная информация во многом поможет вам избежать ошибок.
Итак, что мы рассмотрим сегодня?
⚠️ Инспекторы запросили у компании документы по контрагенту вне рамок налоговой проверки. В том числе затребовали коммерческую переписку по конкретной сделке. Компания представлять документы отказалась. Посчитала, что требование налоговиков незаконно.
На что сослалась компания ?
1️⃣ Контрагент как налогоплательщик не состоит на учете в инспекции, которая сделала запрос документов.
2️⃣ На дату истребования документов контрагент был ликвидирован. Следовательно, он не может быть проверяемым налогоплательщиком.
3️⃣ Камеральные и выездные налоговые проверки в отношении его деятельности неправомерны.
4️⃣ Требование документов и коммерческой переписки по сделке незаконно, так как составляют коммерческую тайну. Запрашивая их, инспекторы преследуют цель, которая не связана с налоговым контролем.
☝🏻Эти доводы никак не помогли и компания проиграла спор. Результат — штраф в размере 20 тыс. руб. Суды указали, что НК не содержит ограничений для истребования документов только первым контрагентом проверяемого лица. Также нет запрета на запрос документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих контрагентов второго, третьего и последующего звеньев
Обратите на это пристальное внимание. Сейчас активно ведутся проверки сделок, которые были 3 года назад. Я уже писала об этом.
Что нужно уяснить?
➡️ ФНС вправе истребовать документы, касающиеся деятельности проверяемого лица, у любого третьего лица, а не только у его контрагентов.
➡️ Не обязаны объяснять причины, которые послужили основанием для запроса документов (применимо и к предпроверочным мероприятиям)
➡️ Если запрос касается представления сведений с признаками коммерческой тайны, то он должен быть исполнен.
В некоторых случаях требования налоговиков действительно могут оказаться незаконными. Нужно уметь ориентироваться и понимать, получите ли вы штраф за непредставление информации или нужно писать грамотный ответ о незаконности требования.
Если не сможете отличить одно от другого, обращайтесь ко мне за консультацией
#проверки
#налоги
#фнс
#ндс
#обучениебухучету