Продолжаем нашу рубрику «Скорая Бухгалтерская Помощь»
Один из самых популярных запросов от собственников бизнеса: «Как платить минимум налогов?». Но для бизнеса, который планирует расти, развиваться и стабильно приносить выгоду учредителям и сотрудникам, вопрос должен стоять так: «Как платить минимум налогов при условии безопасности для всех участников компании?».
Почему любой способ оптимизации должен быть проверен на налоговые риски? Несложно придумать «как не платить налоги», но суммы доначислений по результатам налоговой проверки могут быть настолько значительными, что собственник не только лишается бизнеса, но и попадает под уголовную ответственность.
Поэтому любой способ оптимизации должен быть проверен на налоговые риски. Более того, необходимо правильно прописать деловую цель, составить договоры и поставить налоговый учет.
Сегодня рассмотрим 5 частых ошибок , продолжение следует..
Словарь сокращений:
ИП — индивидуальный предприниматель
ПСН — патентная система налогообложения
УСН — упрощенная система налогообложения
ОСНО — общая система налогообложения
НДС — налог на добавленную стоимость
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
Разберем 5 самых популярных ошибок, которые допускают предприниматели при работе с налогами в своих компаниях:
1. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации
2. Применение УСН без уведомления налоговой инспекции
3. Отсутствие онлайн-кассы при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам
4. Подмена трудовых договоров договорами с самозанятыми
5. Зарплата переводом на карту физического лица или наличными без уплаты налогов и страховых взносов
Кейс 1. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации
Кто в зоне риска? Физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве самозанятого, ИП или компани.
Какие налоговые последствия? Доначисление НДФЛ, доначисление НДС, штраф, пени.
Пример. Физическое лицо, без регистрации в качестве ИП. Cдает в аренду нежилые помещения. Годовая выручка 900.000 ₽.
Налоговые последствия за год:
Доначисленный НДФЛ (900.000 — 900.000*20%) * 13% = 93.600 ₽
Штраф 40% (93.600 + 180.000) * 40% = 109.440 ₽
Доначисленный НДС 900.000 * 20% = 180.000 ₽
Пени (93.600 + 180.000) * 1/300 * 9,5% * 365 = 31.623₽
Итого доначислено 93.600 + 180.000 + 109.440 + 31.623 = 414.663 ₽
Кейс 2. Применение УСН без уведомления налоговой инспекции
Кто в зоне риска? Компании и ИП, которые применяют УСН, но при этом не уведомили налоговую инспекцию.
Какие налоговые последствия? Доначисление налога на прибыль, доначисление НДС, штрафы, пени.
Пример. Компания «А» применяет УСН .Уведомление о переходе на данный режим в налоговую инспекцию не предоставлено. Годовая выручка 32.000.000 ₽.
Налоговые последствия за год:
Доначисленный налог на прибыль 32.000.000 * 20% = 6.400.000 ₽
Штраф 20% (6.400.000 + 6.400.000) * 20% = 2.560.000 ₽
Доначисленный НДС 32.000.000 * 20% = 6.400.000 ₽
Пени (6.400.000 + 6.400.000) * 1/300 * 9,5% * 365 = 1.479.467 ₽
Итого доначислено 6.400.000 + 6.400.000 + 2.560.000 + 1.479.467 = 16.839.467 ₽
Кейс 3. Отсутствие онлайн-кассы при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам
Кто в зоне риска? ИП и компании, которые реализуют товары (работы, услуги) физическим лицам.
Какие налоговые последствия? Штраф 75% — 100% от суммы чека.
Пример. Компания «А» продала физическому лицу автомобиль стоимостью 1 000 000 ₽ без применения онлайн-кассы.
Налоговые последствия за год:
Штраф за нарушение составит от 750.000 ₽ до 1.000.000 ₽
Кейс 4. Подмена трудовых договоров договорами с самозанятыми
Кто в зоне риска? Компании и ИП, которые привлекают к работе физических лиц «самозанятых».
Какие налоговые последствия? Доначисление НДФЛ и страховых взносов, штраф 40% пени.
Примеры ситуаций, когда договоры с самозанятыми переквалифицируют в трудовые договоры:
· Мастера салонов красоты
· Ассистенты руководителей
· Повара, администраторы, менеджеры другие сотрудники ресторанов, пиццерий, кафе
· Методологи, менеджеры и другие сотрудники с регулярным доходом от онлайн-школ
· Другие направления бизнеса, где с постоянными сотрудниками заключаются вместо трудовых договоров — договоры с самозанятыми
Пример. Ежемесячно ассистенту-самозанятому выплачивается 50.000 ₽.
Налоговые последствия за год:
Годовой доход 50.000 * 12 = 600.000 ₽
Доначисление НДФЛ 600.000 * 13% = 78.000 ₽
Штраф 40% (78.000 + 115.008) *40% = 77.203 ₽
Доначисление страховых взносов (13.890 * 30% + (50.000 — 13.890) * 15%) * 12 = (4.167 + 5.417)*12 = 115.008 ₽
Пени за неуплаченный налог (ставка рефинансирования взята на 06.07.22, за период 1 год) (78.000 + 115.008) * 1/300 * 9,5% * 365 = 22.309 ₽
Итого доначислено 78.000 + 115.008 + 77.203 + 22.309 = 292.520 ₽
Кейс 5. Зарплата переводом на карту физического лица или наличными без уплаты налогов и страховых взносов
Кто в зоне риска? Компании и ИП, которые выплачивают «серую» заработную плату без уплаты налогов и страховых взносов.
Какие налоговые последствия? Доначисление НДФЛ и страховых взносов штраф 40%, пени блокировка счетов уголовная ответственность.
Последствия для руководителя/ собственника компании, если сумма неуплаченных налогов и взносов за 3 года превышает 15.000.000 ₽.
1. Штраф от 100.000 руб. до 300.000 руб.
2. Арест до 6 мес.
3. Лишение свободы до 2 лет
4. Лишение права занимать определенные должности или вести деятельность на срок до 3х лет
Последствия для ИП, если сумма неуплаченных налогов и взносов за 3 года превышает 2.700.000 ₽.
1. Штраф от 100.000 руб. до 300.000 руб.
2. Арест до 6 мес.
3. Принудительные работы до 1 года
4. Лишение свободы до 1 года
Пример. Ежемесячно ИП перечисляет 5-м физическим лицам за работу по 50.000 ₽, не удерживая НДФЛ и не начисляя страховые взносы.
Налоговые последствия за год:
Годовой доход 50.000 * 5 * 12 = 3.000.000 ₽
Доначисление НДФЛ 3.000.000 * 13% = 390.000 ₽
Штраф 40% (390.000 + 575.040) * 40% = 386.016 ₽
Доначисление страховых взносов ((13.890 * 30% + (50.000 — 13.890)*15%)*12*5 = (4.167 + 5.417)*12*5 = 575.040 ₽
Пени за неуплаченный налог (ставка рефинансирования взята на 06.07.22, за период 1 год) (390.000 + 575.040) * 1/300 * 9,5% * 365 = 111.543 ₽
Итого доначислено 390.000 + 575.040 + 386.016 + 111.543 = 1.462.599 ₽
Продолжение следует..
Есть вопросы ? Быстрее обращайтесь к нам.