Одна и та же отчётность или показатели могут называться по-разному. Иногда это сбивает с толку. Посмотрим на самые популярные синонимы.
Начнём с трёх базовых финансовых отчётов для бизнеса: баланс, отчёт о доходах и расходах и отчёт о движении денежных средств.
Баланс. Один из главных документов компании. Его также называют управленческим балансом / бухгалтерским балансом / balance sheet. Баланс составляют на конкретную дату. В документе фиксируют, что есть у бизнеса и кому он должен.
Это важный финансовый отчёт, который содержит до 80% информации, характеризующей состояние бизнеса. Только баланс покажет ликвидность и платежеспособность компании.
Отчёт о доходах и расходах (ОДР). У этого отчёта много синонимов: Отчёт о финансовых результатах / Отчёт о прибылях и убытках (ОПУ / ОПиУ) / P&L (Profit and Loss Statement) / Income Statement. Документ показывает, сколько компания заработала и как эффективно развивается.
У каждой компании своя структура отчёта. Но есть общие рекомендации: выручка, а также прямые, производственные, общехозяйственные расходы и расходы по финансовой деятельности.
Но, кстати, по международным стандартам финансовой отчётности Income statement всё-таки ближе по смыслу к «Отчёту о доходах». А российскому Отчёту о доходах и расходах более точным синонимом выступает Profit and Loss Account (Учёт прибыли и убытков).
Отчёт о движении денежных средств (ОДДС). Документ называют еще Отчётом о движении денег / ДДС / Cashflow (кэш-флоу). В документе отражено движение денег в компании: кому и сколько заплатили, сколько и от кого получили.
Главная цель ОДДС — выяснить, хватает ли денег предприятию или будет кассовый разрыв.
Это про отчётность. Есть и показатели, у которых достаточно синонимов. Это объясняется и разными системами отчётности, и большим количеством финансовых школ, литературы и научных работ, где используются собственные понятия.
Собственный капитал. Синонимами могут быть словосочетания собственные средства / чистые активы / чистая стоимость компании / Net Assets / NTA. По сути, это величина активов после того, как из суммы вычли все обязательства компании. В России собственный капитал состоит из уставного, добавочного, резервного капиталов компании, плюс нераспределенная прибыль.
Операционная прибыль. Это прибыль предприятия за вычетом операционных расходов. Это понятие могут обозначать как прибыль до уплаты процентов и налогов / EBIT / EBITDA / Earnings Before Interest and Taxes.
Рентабельность собственного капитала. Также используют такие понятия: прибыль на акционерный капитал / Return on Equity / ROE. Это коэффициент, который показывает, как эффективны вложенные акционерами деньги. Иначе говоря, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в предприятие.
У коэффициентов ликвидности тоже есть целый каскад из синонимов. При этом у каждого типа ликвидности — свои термины.
Коэффициент абсолютной ликвидности. Иногда используют слова: Коэффициент денежной ликвидности / Коэффициент наличности / Cash Ratio / Liquidity Ratio. Показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания может закрыть с помощью ликвидных активов.
Коэффициент текущей ликвидности. Синонимы: коэффициент покрытия / Current Ratio / CR / liquidity Ratio / Cash Ratio. Это возможность компании погасить краткосрочные обязательства с помощью «оборотки».
Коэффициент быстрой ликвидности. Его еще называют коэффициент «лакмусовой бумажки» / коэффициент срочной ликвидности / Quick Ratio / Acid Test Ratio / QR. С помощью него мы можем оценить, способно ли предприятие выполнить краткосрочные обязательства, если начнутся проблемы с продажами. Чем выше коэффициент, тем устойчивее положение компании.