До 2022 года многие иностранные компании из ЕС, США, Великобритании и Скандинавии охотно открывали представительства в России. Теперь такая практика стала малопродуктивна - все процессы идут с сильными задержками, логистика значительно затруднена, а поставки приходится проводить через третьи страны. Так может, не стоит “ломать копья” и проще сразу наладить работу с компанией откуда-нибудь из Казахстана или Армении?
Какие документы потребуются
Первым шагом к государственной аккредитации филиала/представительства иностранной компании в РФ должно стать заверение численности работников в российской Торгово-Промышленной Палате. Потребуется подготовить следующий список:
- Письмо-запрос с просьбой о заверении численности иностранных работников будущего филиала/представительства. Должно содержать поручение (разрешение) на обработку персональных данных.
- Форма 15АПФ, страница 5 - полностью заполненная.
- Нотариальные копии учредительных документов юрлица.
- Подтверждение юридического статуса - выписка из реестра иностранных юрлиц в стране основной регистрации компании.
- Подтверждение о регистрации в качестве налогоплательщика в стране регистрации, а также код налогоплательщика для избежания двойного налогообложения.
- Нотариальная копия решения управляющего органа предприятия о создании филиала / представительства в России. Подпись руководителя также должна быть нотариально заверена.
- Нотариальная копия Положения о филиале.
- Доверенность о ведении дел на руководителя филиала.
Если документы оформлены на иностранном языке, необходимо приложить нотариально заверенный перевод.
Госаккредитация
Пройти госаккредитацию необходимо в территориальном отделении налоговой инспекции по месту открытия филиала иностранной компании. В г. Москве таким регистрационным органом является МИФНС №47. Необходимо подготовить:
- Решение иностранного юрлица об открытии филиала в РФ.
- Заявление об аккредитации по форме N 15АФП.
- Комплект учредительных документов иностранной компании.
- Выписку из реестра иностранных юрлиц в стране основной регистрации для подтверждения юридического статуса.
- Решение о создании иностранного филиала.
- Документ о постановке на налоговый учет в стране происхождения юрлица.
- Положение о филиалах / представительствах в других странах.
- Доверенность на руководителя филиала.
- Квитанцию об оплате госпошлины.
- Опись документов.
Проверьте необходимость и размер госпошлины. Законодательство РФ не во всех случаях предусматривает необходимость такого налога или сбора. Сумма пошлины может быть ощутимой - до 120 000 рублей.
Как платить налоги
Чтобы не платить налоги дважды в обеих странах, заранее уточните, действует ли между страной регистрации компании и Россией договор об избежании двойного налогообложения. Согласно п.1 ст. 307 НК РФ налогообложению для филиалов иностранных компаний подлежат:
- доход от деятельности представительства на территории РФ, уменьшенный на величину расходов этого представительства;
- доходы от пользования и владения/распоряжения имуществом на территории России за вычетом накладных расходов;
- доходы согласно п.1 ст. 309 НК РФ.
Процентная ставка налога для иностранных юридических лиц, действующих на территории РФ, составляет 20% в общем случае (п.6 ст. 307 НК РФ, п.1 ст. 284 НК РФ).
