Жизнь не стоит на месте – мы продаем, покупаем имущество, поэтому многим интересны имущественные вычеты.
Они предоставляются:
1. при продаже недвижимости, если она была в Вашей собственности меньше минимального срока владения, указанного в НК (5 лет)- в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества. При продаже имущества из общей собственности размер вычета распределяется между совладельцами.
Вместо имущественного вычета можно уменьшить сумму дохода, от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта. В том числе и сумма материнского капитала, направленного на приобретение этого объекта.
2. при продаже иного имущества, которое было в собственности меньше трех лет, - в размере до 250 000 руб. в целом за год или в размере расходов, понесенных при приобретении имущества, за исключением ценных бумаг и имущества, которое получено в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (сама честно говоря еще с таким не сталкивалась, но возможно у Вас уже есть прецеденты);
3. при приобретении жилья, земельного участка, для строительства жилья или на котором уже есть жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы) - наша любимая ипотека, то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб.
4. вычет при изъятии для гос. нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости - в размере выкупной стоимости изъятого имущества, т.е. сколько заплатят столько и в вычет можно включить.
Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам:
1. от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям. Таким образом, даже если в минус уйдете, возместить налог у государства не получится.
2. от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям
3. от участия в инвестиционном товариществе - в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям.
Для предоставления вычета по НДФЛ Вам нужно представить работодателю заявление, а в некоторых случаях и подтверждающие документы. Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:
- · для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;
- · для вычета "на себя" в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;
- · для социальных "пенсионных" вычетов потребуются документы, подтверждающие расходы на уплату взносов;
- · для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) предоставьте документы, подтверждающие расходы, связанные с выполнением этих работ;
- · для получения социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни помимо заявления потребуется уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит работодателю это уведомление на основании поданных ей Вами заявления и подтверждающих документов.
- · для получения имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам тоже потребуется уведомление из налоговой. Его работодателю направит сама инспекция на основании поданных ей - заявления и подтверждающих документов;
Важно, что, чтобы получить вычеты по НДФЛ, Вы должны получить доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в каком - либо месяце доход не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы получаете вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится, а иначе можно было бы их копить….
Еще пояснение , что же включается в фактические расходы
- на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем:
А) расходы на разработку проектной и сметной документации;
Б) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
В) расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
Г) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
Д) расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
- на приобретение квартиры, комнаты или доли в них:
А) расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату или доли в них в строящемся доме;
Б) расходы на приобретение отделочных материалов;
В) расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
Нужно учитывать, что к вычету можно принять расходы на достройку и отделку приобретенного жилого недвижимого имущества в том случае, если договор, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
- если купили дом то договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем или договор о строительстве при привлечении в целях строительства сторонних лиц;
- если квартира - договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них собственность или договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;
-если участок для строительства - договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем;
-если купили в собственность и для детей в возрасте до 18 лет - свидетельство о рождении ребенка
- если для подопечных до 18 лет- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
Что такое документы, подтверждающие произведенные расходы – это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие подобные документы;
Да, и еще нужно заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов - при строительстве или приобретении в период брака в совместную собственность объектов жилого недвижимого имущества, в том числе с использованием кредитных денежных средств. Размеры расходов, распределяемых супругами, определяются исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений.