Как понять, что АУСН мне финансово выгодна?
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) выгодна за счёт экономии на страховых взносах. Пока сумма страховых взносов, которую налогоплательщик на УСН обязан уплачивать в бюджет, покрывается повышенной суммой налога (2% от доходов), применение АУСН выгодно. Как только сумма доходов станет так велика, что 2% от неё не покроет экономию по страховым взносам, АУСН становится невыгодна. С ростом заработной платы работников растёт и выгода. ИП будет выгоднее использовать АУСН, нежели чем ООО, поскольку нагрузка по страховым взносам на них более высокая.
В каких регионах доступна АУСН?
В настоящее время АУСН установлена в четырёх регионах (ч. 1, 2 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ):
Москва
Московская область
Калужская область
Республика Татарстан.
АУСН доступна для российских организаций с местом нахождения в любом из указанных регионов или индивидуальным предпринимателям с местом жительства в любом из упомянутых регионов, даже если они ведут деятельность в иных субъектах РФ (Письмо ФНС России от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@).
Подробнее о новом налоговом режиме АУСН читайте в нашем материале.
Налогоплательщики из других регионов использовать АУСН не могут. При этом организации или индивидуальные предприниматели из указанных регионов должны соответствовать критериям, установленным в ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ.
Как и когда можно перейти на АУСН?
С 1 июля 2022 года применять АУСН смогут вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и организации. Они уведомляют налоговый орган через интернет-банк уполномоченной кредитной организации, например СберБизнес, или свой личный кабинет налогоплательщика о переходе на АУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
С 1 января 2023 года применять этот режим смогут зарегистрированные ранее организации и ИП, соответствующие нормам закона. Для этого им также следует уведомить налоговый орган через интернет-банк уполномоченной кредитной организации, например СберБизнес, или личный кабинет налогоплательщика не позднее 31 декабря 2022 года.
Как будет рассчитываться налог у плательщиков, применяющих АУСН?
Налоговая автоматически рассчитает сумму к уплате на основании данных контрольно-кассовой техники, сведений, переданных банком, а также данных о доходах, отражённых в личном кабинете налогоплательщика, и передаст эту информацию в банк. Ознакомиться с суммой и оплатить вы сможете в интернет-банке СберБизнес или в личном кабинете налогоплательщика.
Какие требования предъявляются к налогоплательщикам АУСН?
Налогоплательщик должен соответствовать критериям, установленным Федеральным законом № 17-ФЗ.
Например, одновременно должны быть соблюдены следующие условия:
- численность работников не более пяти человек;
- годовой доход не более 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
- расчётные счета открыты только в уполномоченных банках;
- зарплату выплачивают только в безналичной форме;
- не применяются другие специальные налоговые режимы.
Полностью условия перечислены в ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ.
Какие преимущества есть у АУСН, кроме отсутствия страховых взносов?
Основные преимущества АУСН - это:
- упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчётности и отчётности в государственные внебюджетные фонды;
- страховые взносы платить не нужно, социальные гарантии обеспечиваются из бюджета;
- не надо отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов;
- доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете;
- налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом;
- часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
Имеет ли значение, в каком банке открыт счёт?
Налоговая автоматически рассчитает сумму к уплате на основании данных контрольно-кассовой техники, сведений, переданных банком, а также данных о доходах, отражённых в личном кабинете налогоплательщика, и передаст эту информацию в банк. Ознакомиться с суммой и оплатить вы сможете в интернет-банке СберБизнес или в личном кабинете налогоплательщика.
Как будет выплачиваться пенсия, если при применении АУСН взносы в фонды не перечисляются?
Пенсионные права ИП и работников при этом не пострадают. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.
Разрешён ли вендинг на этой системе налогообложения?
Если организация (индивидуальный предприниматель) осуществляет продажу товаров с помощью вендинговых торговых автоматов, это не будет препятствием для применения АУСН — при условии, что данный налогоплательщик соответствует критериям, установленным законом.
Если какой-то из критериев нарушается, например через вендинговый аппарат продаются товары, полученные по агентскому договору, то налогоплательщик не сможет применять АУСН.
Подписывайтесь на "Теперь Я Босс!" Вконтакте.