Диабетикам, по мимо льготных лекарств, приходится приобретать большое количество медикаментов, расходников, витаминов за свой счёт. А нередко еще и оплачивать дорогостоящие оперативные вмешательства, например, витрэктомию глаза по полису ОМС в РФ не делают. Общаясь с большим количеством людей в частности в поликлиниках, я пришла к выводу, что многие люди даже понятия не имеют, что за покупку лекарств для себя и близких родственников, за оплату лечения можно получить уплаченные государству 13 % налога обратно, да еще не выходя при этом из дома. Давай разберёмся кто имеет право на этот вычет, какие документы для этого нужно и что нужно сделать?
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ (т. е. лицо, уплатившее 13% налога от своего дохода, и, проживающее в стране не менее 183 дней в календарном году.) и оплатившее:
- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Какие же документы понадобятся для этого?
На оплату лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
На оплату дорогостоящих видов лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
На приобретение медикаментов:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
На страховые взносы по договору ДМС:
- договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Медицинские услуги, за оплату которых можно вернуть НДФЛ, перечислены в постановлении правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Список состоит из двух разделов. В первом перечислены виды расходов, которые можно учесть для вычета в ограниченном размере (не более 120 000 рублей за 1 год). К ним относятся оплата услуг первичной медико-санитарной помощи: диагностики (в том числе УЗИ, лабораторных анализов, МРТ, КТ), скорой медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и других.
Во втором разделе перечня указаны виды дорогостоящего лечения, при котором налоговый вычет не ограничивается (то есть принимается вся сумма расходов налогоплательщика). В их число теперь входит ортопедическое лечение зубов с опорой на имплантаты (в сложных случаях, когда нет условий для традиционного протезирования), лечение бесплодия методом ЭКО и другие.
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов в совокупности с другими тратами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение — это 120 тысяч рублей (на руки — 15 600 рублей в год).
Исключение составляют расходы на дорогостоящее лечение, о которых говорится во втором разделе перечня. В таком случае учитывается вся сумма (налогоплательщику вернется 13% от тех средств, что он потратил) и она не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами, — сообщила эксперт.
При этом в обоих случаях вычет не может превышать сумму НДФЛ, удержанного со всего дохода гражданина за год.
Не лишним будет заметить, что если вы имеете право на другие налоговые вычеты (имущественные, профессиональные, инвестиционные и другие социальные вычеты: обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и др., стандартные: для льготных категорий граждан и лиц, на обеспечениии которых находятся дети), то нужно подавать одну декларацию 3 НДФЛ и отображать в ней сразу все вычеты.
Чтобы получить социальный вычет на лечение или приобретение медикаментов нужно заполнить налоговую декларацию (3НДФЛ) и подать заявление. Самый удобный способ представления таких документов в налоговый орган - в режиме онлайн посредством портала www.nalog.ru "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
Если вы не зарегистрированы на этом портале, вам нужно посетить отделение налоговый службы по месту регистрации и взять логин и пароль своего личного кабинета налого плательщика.
В случае подачи заявления через налоговую инспекцию (личный кабинет налогоплательщика) по месту жительства социальный вычет может быть предоставлен по окончании календарного года, в котором оплачивались лечение, приобретение медикаментов.
Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором вы оплатили лечение/приобрели медикаменты.
В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит сообщение о принятом решении. В личном кабинете можно отследить стадию проверки документов.
Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета было подано вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Особенности получения налогового вычета за лечение:
- Важно предварительно узнать, относится ли оплаченная вами услуга к числу медицинских. Это можно сделать, ознакомившись с Номенклатурой медицинских услуг.
- При оплате дорогостоящего лечения можно получить 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.
Например, операцию по замене сустава делают по полису ОМС, но сам эндопротез пациент должен купить. В таком случае вычет за лечение получить нельзя, но можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех денег, что потрачены на эндопротез. Ограничения по сумме не будет.
- Стоит помнить, что ФНС сделает вычет за дорогостоящее лечение, только если в справке, выданной медицинской организацией, указан код услуг "2". Код "1" пишется, когда оказаны стандартные медицинские услуги, которые подпадают под ограничение в 120 000 рублей.
- Вычет за лечение не положен людям, имеющим неофициальный доход, и безработным.
Пенсия не облагается налогами, поэтому неработающий пенсионер не может получить социальный налоговый вычет. При этом его может получить пенсионер, трудоустроенный официально и имеющий "белую" зарплату.
Лечение пенсионера могут оплатить его работающие дети. В этом случае вычет получат они. Чеки должны быть оформлены на имя трудоустроенного гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение. Нужны документы, подтверждающие степень родства.
- Родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребенка, учащегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.
- Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение — это компенсация именно за лечение в санатории, а не за сам отдых (проживание, питание и прочие услуги). Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить нельзя. Если все же получали лечение, то вернуть можно 13% от его стоимости, но не более размера НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год. Вид процедур не важен. Это могут быть как диагностика, так и профилактические или реабилитационные процедуры.
Как именно заполнить декларацию 3 НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика я расскажу в отдельной статье.