Чек аннулирован, деньги вернулись
Нормальная деловая ситуация: договорились об оказании услуги (выполнении работы), внесли 100% оплату или аванс — и тут исполнитель отказывается от обязательств и возвращает деньги. Причины могут быть разными, но порядок действий один — корректировка налоговой базы с учетом используемого вами налогового режима (такое разъяснение дано в п. 8 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).
У самозанятого при аннулировании чека база скорректируется автоматически в приложении.
Заказчику же рекомендуем учитывать расходы в случае с самозанятыми уже по факту подписания акта, хотя закон предлагает делать это на дату чека. В этом случае вы будете защищены от ситуации, когда расход уже учтен и в текущем периоде нужно отражать возврат, корректировать базу и в итоге доплачивать налог.
Если вы работаете с самозанятыми, может быть непросто постоянно отслеживать актуальность полученных чеков. Платформа Рокет Ворк помогает решать проблемы с проверкой статуса исполнителя (перед каждой выплатой) и с хранением чеков. Даже аннулированные чеки всегда доступны в электронном архиве.
Чек аннулирован, деньги не вернули
Если самозанятый аннулировал чек, не вернув деньги, то и при таком развитии ситуации есть возможность сохранить расходы. Главное, чтобы был чек, соответствующий требованиям закона.
Чек в данном случае является первичным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 6 статьи 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
наименование, т .е. слово «чек»;дата и время расчета;Ф.И.О. (последнее — при наличии) продавца (исполнителя);его же ИНН;указание на применение режима НПД;описание выполненной работы (реализуемого товара, оказанной услуги);сумма расчетов;ИНН покупателя (заказчика);QR-код с зашифрованной машиночитаемой информацией о товаре (работе, услуге);УИН чека, т. е. номер записи о чеке в АИС ФНС, который присваивается каждому чеку при формировании.
Если в отношениях задействованы банк или специализированная электронная площадка, то в чеке появляются их наименование и ИНН.
Письмом ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213 подтверждается, что аннулирование самозанятым чека без возврата полученных средств не препятствует признанию в расходах затрат на приобретение его товаров (работ, услуг).
В этом же письме содержится рекомендация сообщать о подобных фактах в ИФНС, приложив чек и иные документальные подтверждения приобретения и оплаты товара (работы, услуги). Подобная жалоба станет основанием для проверки хитроумного «оптимизатора».
В случае если плательщик НПД действовал через посредника, то потребуются также документы, подтверждающие факт совершения сделки между самозанятым и заказчиком (агентский договор, акты выполненных работ, оказанных услуг, письмо ФНС от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902).
Платформа Рокет Ворк— это надежные исполнители и полное отсутствие проблем в связи аннулированием. Все документы хранятся в базе и могут быть получены в любой момент.