Процесс релокации сотрудников и дистанционная работа из-за границы в последние пару лет стали нашими новыми реалиями.
Понятно, что у бухгалтера головная боль с НДФЛ, если сотрудник вроде работает на российскую компанию, но находится совершенно не в стране?
Вот по этому вопросу подоспели очередные поправки.
Инфо с сайта Минфина
✅ В законодательстве предлагается уточнить, что доходы в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционных работников российских компаний относятся к доходам от источников в России.
✅ При этом если физлицо уплачивает налог с этих доходов в стране своего резидентства, и с такой страной у РФ есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог, исчисленный в отношении таких доходов в стране резидентства, можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченного в России.
➡️ Основная цель изменений – исключить практику неуплаты (оптимизации) НДФЛ с выплат дистанционным работникам, которые не получают статус налогового резидента ни в одном государстве или получают такой статус в низконалоговой юрисдикции.
Налоговые ставки по НДФЛ, а также изменение критериев признания физического лица налоговыми резидентами РФ законопроектом никак не затронуты: физлица, работающие и получающие выплаты в России, но живущие более 180 дней за ее пределами, должны платить налог по ставке 30%, а те, кто постоянно живут и работают в России, по ставкам 13-15%.
Напомню, ранее практика по данному вопросу складывалась несколько иначе - порядок исчисления НДФЛ зависел от того, как в ТД обозначено место работы:
ℹ️ если согласно ТД рабочее место сотрудника - в иностранном государстве, то его вознаграждение - доход от источников за пределами РФ.
Тогда исчисляет и уплачивает НДФЛ по итогу года - сам работник, если он налоговый резидент.
Если нет, то такие доходы не облагаются НДФЛ в РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 25.02.2022 N 03-04-05/13207, от
20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086);
ℹ️ если же по ТД рабочее место сотрудника - в РФ, то зарплата - доход от источников в РФ.
И НДФЛ должен исчисляет и уплачивает налоговый агент - ставка 13%, 15% либо 30% (п. 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598,
от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
Как по мне, должно стать логичнее и удобнее работодателю и сотруднику - работаешь на российскую компанию, платишь российский НДФЛ, в зависимости от статуса резидентства, конечно.
С нетерпением ждем и эти поправки.
Интересно, у вас есть такие сотрудники, работающие на вас в инострании?
P.S. Про тонкости оформления иностранных работников и вообще все кадровое делопроизводство и отчеты подробно разберемся на курсе «Кадровый учет».
#кадровыйучет #бухучет #школа бухгалтера