Белорусские товары поставляют в Россию всё чаще. Например, в апреле 2022 года объём импорта из Белоруссии вырос на 100%. Чаще всего из РБ поставляют одежду и текстиль, обувь и галантерею, продукты питания, косметику и бытовую химию.
В статье разберёмся, как заключить договор с белорусским поставщиком, какие для импорта нужны документы и как платить ввозной НДС.
Какие нужны документы
Для работы с Белоруссией в налоговую инспекцию необходимо представить ряд документов. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты к учёту. Например, если вы получили товар 3 июля, документы нужно сдать до 20 августа.
Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров с территории государств — членов ЕАЭС (Евразийского экономического союза). Декларация заполняется по форме, утверждённой приказом ФНС.
Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. К безакцизным товарам относятся, например, продукты питания и одежда. Если вы ввозите подакцизный товар, заполните также второй раздел. К подакцизным товарам относятся, например, алкоголь, табак, некоторые лекарства.
Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов. Составляется по форме, утверждённой приказом ФНС.
В налоговую нужно представить:
- четыре экземпляра бумажного заявления и одно в электронном виде;
- или только электронное заявление, заверенное электронной подписью.
В первом разделе заявления укажите свои данные и данные поставщика, номер и дату заключения договора, сведения о стоимости ввозимых товаров. Второй раздел заполнят налоговики, там же они проставят отметку об уплате НДС. Если вы закупали товар через посредника, заполните и третий раздел: укажите наименование организации и место нахождения посредника.
Заявление рассматривают 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберёте вы. Два оставшихся экземпляра направьте белорусскому поставщику, чтобы он подтвердил ставку НДС 0% по экспорту.
Выписка из банка, подтверждающая уплату НДС, или копия платёжного поручения с банковской отметкой. Юрлицо может получить выписку только при личном посещении банка. Для этого нужно подать в банк запрос и указать:
- Ф. И. О. и наименование организации;
- период, за который требуется предоставить выписку;
- причину запроса;
- дату предоставления выписки и подпись клиента банка.
Транспортные и сопроводительные документы, которые подтверждают перемещение товаров из Белоруссии в Россию. Это товарная накладная, сертификаты качества, экспортная декларация. Запросите их у поставщика.
Счёт-фактура на отгрузку товара. Также должен представить поставщик.
Договор купли-продажи товара. О нём подробнее расскажем в следующем разделе.
Как заключить контракт с поставщиком
Поиск поставщика — первый шаг к организации импорта. Мы уже писали, как искать поставщиков за границей, проверять их добросовестность и заключать договор. Для работы с Белоруссией статья тоже подходит.
В этом материале подробностями и нюансами с нами делится Анастасия Позднякова — владелица магазина женской белорусской одежды.
Искать поставщика можно через поисковые системы, сегодня у многих фабрик есть свой сайт. Также посещайте выставки — там можно вживую ознакомиться с продукцией производителя. Когда вы начнёте активно закупаться в Белоруссии, поставщики сами будут находить вас и предлагать сотрудничество. Белорусские фабрики заинтересованы в сбыте продукции через Россию и готовы предложить очень выгодные условия для сотрудничества.
Дальше расскажем о самых важных пунктах, которые нужно прописать в договоре с белорусским поставщиком.
Предельная сумма договора. Показывает, на какую сумму вы можете сделать поставки по этому договору. Может включать в себя несколько поставок. Лимит нужно исчерпать до того момента, пока не закончится действие договора.
Например, договор действует 3 месяца, предельная сумма составляет 500 000 ₽. Можно один раз закупить товар на эту сумму, а можно разбить её на несколько поставок — по 200 000, 120 000 и 180 000 ₽. Так удобно делать, если вы планируете закупаться у поставщика несколько раз в течение квартала: на три поставки не придётся заключать три договора.
Валюта договора. По законам Белоруссии расчёты с российскими заказчиками можно проводить в двух валютах — белорусских и русских рублях. Чтобы оплатить услуги поставщика, необходимо завести валютный счёт, даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.
Сроки расчётов. Оплатить поставку товаров нужно в течение 90 дней. Этот срок регламентирован законами Белоруссии. Если поставщик не получит деньги на свой счёт в течение 90 дней с даты отгрузки, ему придётся заплатить НДС — 20% от суммы поставки. Если деньги придут вовремя, применяется нулевая ставка.
Чтобы защитить себя от штрафов и подстраховаться, белорусы часто включают в контракт неустойку за просрочку оплаты. Причём обычно эта сумма значительно превышает потенциальный штраф. Перед подписанием договора обязательно проверяйте его на соразмерность неустойки и не соглашайтесь на штраф больше 20%. А лучше платите поставщику вовремя — так на штрафах сэкономят обе стороны.
Если не успеваете заплатить, заранее получите в Нацбанке разрешение на отсрочку платежа. Так поставщику не придётся платить НДС, а вам — неустойку.
Работа с белорусскими поставщиками идёт полностью официально, по договору. Фабрики представляют сертификаты и декларации на свою продукцию, которые действительны и на территории России. Многие белорусские производители имеют российское представительство, это существенно облегчает работу.
Многие фабрики работают по предзаказу. Например, мы продаём белорусскую одежду. Когда фабрика проводит презентацию сезонной коллекции, мы оформляем заказ, и фабрика отшивает под нас заказанные модели в необходимом количестве и нужных размерах. При этом нет необходимости выкупать модель полным размерным рядом — можно выкупить только ходовые размеры.
НДС при импорте из Белоруссии
При импорте товаров из Белоруссии нужно уплатить ввозной НДС. Делают это все импортёры независимо от налогового режима. При этом НДС платится не поставщику и не таможне, как при импорте из других стран, а в российскую налоговую.
НДС платят, когда:
- право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или России;
- вы получаете товары через комиссионера, поверенного или агента;
- вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан или Армению (другие страны ЕАЭС);
- договор поставки заключён с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.
От НДС освобождаются следующие товары:
- Перечисленные в статьях 149−150 Налогового кодекса РФ и в Постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Например, это корригирующие очки, почтовые марки, фальцевальные машины и пр.
- Переданные по договору между российскими организациями.
- Переданные внутри одной организации.
- Переданные в режиме свободной таможенной зоны.
За уплаченный НДС можно получить вычет. Заявите вычет после того, как заберёте в налоговой свой экземпляр заявления о ввозе товара. Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платёжного документа, по которому платили НДС. Получить вычет можно в течение трёх лет после принятия товара к учёту.
Популярные белорусские товары
Из Белоруссии в Россию импортируют самые разные товары — от минеральных удобрений до тракторов. Особой популярность пользуются товары повседневного спроса:
- Одежда и обувь — белорусский трикотаж и лён, носки, обувь из натуральной кожи, валенки, кеды. Популярные бренды: Milavitsa, «Свитанок», «Белвест», «Марко».
- Косметика, парфюмерия, бытовая химия — кремы, шампуни, духи, чистящие средства, порошки. Популярные бренды: «Белита-Витэкс», Markell, i-Clean.
- Часы и ювелирные украшения — изделия Минского часового завода, украшения из драгоценных металлов и камней. Популярные бренды: «Луч», «Кристалл», Zorka.
- Домашний текстиль и посуда — ковры, полотенца, постельное бельё, хрусталь, фарфор, стекло. Популярные бренды: «Блакіт», «Речицкий текстиль», «Фарфор Белой Руси».
- Продукты питания — молочка, сыр, сладости. Популярные бренды: «Рогачевъ», Bonfesto, «Брест-Литовск», «Спартак».
В Белоруссии мы закупаем женскую одежду. Мы начинали в 2013 году и изначально работали с российскими производителями. Когда встал вопрос о расширении ассортимента, начали искать поставщиков и через поиск почти случайно вышли на белорусские бренды. Нас сразу поразили широкая размерная линейка и разнообразие моделей. Когда начали работать с фабриками, увидели, что качество продукции высочайшего уровня. Цены тоже были более выгодными.
Чек-лист: как импортировать товары из Белоруссии
- Заключить договор с поставщиком. Прописать предельную сумму и валюту договора, сроки расчётов. Проверить соразмерность неустойки.
- Получить товар и уплатить НДС. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты к учёту.
- Представить документы в налоговую инспекцию. Декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товара, выписку из банка, транспортные и сопроводительные документы, счёт-фактуру на отгрузку товара, договор купли-продажи.
- Получить вычет по НДС. В течение трёх лет после принятия товара к учёту.
