Вопрос: Является ли командировка в ЛНР заграничной? Как рассчитывается ее оплата и суточные, когда работник пересекает границу РФ и возвращается обратно? Какие суммы не облагаются страховыми взносами? Как подтвердить пересечение границы?
Ответ: Донецкая и Луганская народные республики являются иностранными государствами для российской организации в целях применения налогового и трудового законодательства. Рабочая поездка в ЛНР будет являться командировкой на территорию иностранного государства.
При оплате работнику расходов на заграничную командировку в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в командировке за пределами России.
Страховыми взносами не облагаются суточные в вышесказанных размерах, с превышения необходимо облагать. День возврата из заграничной командировки не облагается НДФЛ в размере до 700 рублей, день выезда в заграничную командировку – 2500 руб.
Дату пересечения границ необходимо определять по проездным документам, если работник едет на автомобиле, то на основании путевых листов и служебной записки.
За рабочие дни во время командировки сотруднику выплачивают его средний заработок. Если командированный работник выполнял профессиональные обязанности или находился в пути в выходные дни, то порядок оплаты таких дней отличается: средний заработок за эти дни выплачивать не надо. Налогообложение НДФЛ будет зависеть от статуса работника в командировке.
Материал подготовлен специалистом компании права "Респект".