Итак, вы руководитель организации, который вызван на допрос в инспекцию Федеральной налоговой службы. Любой человек в такой ситуации испытает определенный стресс, это естественно и понятно. Первое желание, не ходить на допрос, может и так обойдётся. Но правильно ли это. Какие последствия могут быть в случае неявки руководителя вы можете узнать в этом видео:
Хотел бы отметить, что вопросы, которые задаются налоговым инспектором, не являются его личной инициативой и сочинением на вольную тему. У нас есть замечательная возможность заглянуть через плечо инспектору и почитать его вопросный лист. Такую возможность дает, во-первых, обширная практика, во-вторых, Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ с длинным названием «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)»
Это письмо желательно очень внимательно изучить лично, а лучше всего со своим юристом. Необходимо отметить, что указанное письмо регламентирует вопросы, которые подлежат обязательному выяснению при допросе руководителя организации.
В числе прочего:
1. Общие вопросы руководства и организация деятельности
- Кто осуществляет руководство организацией.
- Являетесь ли вы фактическим управленцем/руководителем.
- Осуществляется ли фактическая финансово-хозяйственная деятельность.
- Есть ли иные лица, которые управляют этой компанией.
- Вмешиваются ли учредители в деятельность организации, являются ли их указания обязательными для руководителя.
- Является ли организация действующей или она техническая, т.е. через нее происходит обналичивание денежных средств.
- За счет каких средств осуществляется финансово-хозяйственная деятельность организации.
2. Взаимодействие с контрагентом (контрагентами)
- Как происходил выбор контрагента, по каким соображениям ваш выбор остановился именно на этой кандидатуре.
- Какие меры предосторожности и предусмотрительности вы предприняли при выборе контрагента.
- Что вы знаете относительно материально-технического обеспечения контрагента, его фактической способности выполнить обязательства по договору.
3. Подробности конкретной сделки (сделок)
- Место и обстоятельства подписания договора.
- Как происходило согласование существенных условий договора.
- Поставленные товары и оказанные услуги: фактическое состояние, выполнение условий договора.
- Как происходила приемка и оценка товара/услуги; ответственные лица, документальное оформление процедуры.
И так далее… Какие вопросы задает налоговый инспектор и как правильно на них ответить я подробное освещаю на этом канале Яндекс Дзен.
Следует понимать, что составление списка вопросов – процесс динамический, поскольку ФНС всегда готова порадовать чем-нибудь новым. Кроме того, многое зависит от количества проверяемых контрагентов и сделок. Поэтому я и моя команда ведет постоянный учет вопросов с учётом своей практики многочисленных допросов. На данный момент в ИФНС вам могут задать (в зависимости от обстоятельств) не менее 200 обязательных вопросов. На канале я предметно разбирая каждый вопрос инспектора и какой ответ будет оптимален для вас.
Адвокат по налоговым и экономическим преступлениям Дьячков О.А. https://advokat-dyachkov.ru/
📱Подготовка и сопровождение на допрос в ИФНС https://advokat-dyachkov.ru/uslugi/podgotovka-na-dopros
🛡Защита по налоговым преступлениям https://advokat-dyachkov.ru/uslugi/tax-crime