В этой статье подробно ответим на самые популярные вопросы о самозанятости в 2022 году и расскажем об изменениях в законодательстве, которые повлияют на работу плательщиков НПД.
Нововведения 2022
Закон об имущественной господдержке самозанятых
На что рассчитывать?
Теперь в сфере получения государственных и муниципальных имущественных преференций права самозанятых уравнены с субъектами малого и среднего бизнеса. То есть они могут получать госимущество в аренду без торгов.
Самозанятые могут арендовывать коворкинги или бизнес-инкубаторы по льготным ценам. В 2022 году они они получили на это такие же права, как и малый и средний бизнес. Говоря кратко, арендовать льготное помещение стало проще. Цены и размер льгот зависит от региона. На портале «Бизнес-навигатор МСП» есть поиск свободных помещений, которые сдают местные власти.
Самозанятые могут рассчитывать на помощь, если они имеют статус плательщика НПД, у них отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам, а также они не находятся в процедуре банкротства.
Условия, при которых можно получить господдержку:
- имеется статус плательщика НПД
- отсутствует задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам
- человек не проходит процедуру банкротства.
Что делать, если все условия соблюдены?
- Выбрать нужное имущество на сайте Бизнес-навигатора МСП, на Госуслугах или в МФЦ.
- Обратиться в тот орган власти, который заведует этим имуществом.
- Заключить договор аренды с собственником имущества.
Кто такие самозанятые?
Самозанятые — это люди, которые зарабатывают своей самостоятельной деятельностью или путем использования имущества, не вступая в трудовые отношения. Если человек сам находит клиентов и делает маникюр, он самозанятый. Если работает в салоне красоты и делает маникюр — он штатный сотрудник, который вступил в трудовые отношения с салоном красоты. Самозанятым может стать репетитор, пекарь, сантехник, фрилансер из интернета и многие другие.
Специально для таких граждан государство предлагает специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Налоговая ставка составляет 4 или 6 процентов в зависимости от клиента и, как обещали чиновники, не вырастет до 31 декабря 2028 года.
Кому нельзя стать самозанятым?
В этой главе разберем условия, при которых человек или ИП не может перейти на НПД.
У человека не должно быть сотрудников в найме. Это значит, что вы получаете доход от своей личной деятельности. Например, если вы за деньги вскапываете огороды своими руками, то можете оформиться как самозанятый. Если вы ищете клиентов, а другой человек вспахивает огород, то стоит оформить ИП.
Вы можете быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору. Но вы не можете оказывать услуги по ГПХ текущему работодателю и бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.
ГПХ (гражданско-правового характера) — договор между сотрудником и работодателем, при котором они не вступают в трудовые отношения. В таком договоре конкретно прописаны работы и результат этих работ, за который сотрудник получает вознаграждение.
Если ваш доход более 2,4 млн рублей в год, то стать самозанятым тоже не получится — только ИП. Отдельно стоит отметить, что доходы за месяц могут быть разными. Здесь важна только итоговая сумма за год.
На НПД не могут перейти и те, кто продаёт подакцизные товары, например, алкоголь или бензин.
Вот кто ещё не может стать самозанятым:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.
Как стать самозанятым?
Нужно зарегистрироваться в качестве плательщика на профессиональный доход (НПД). Это делается за несколько кликов в приложении «Мой налог», которое можно скачать в Google Play или App Store. Если нет возможности сделать это на телефоне, можно воспользоваться кабинетом налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС.
Список документов, которые вам понадобятся:
- Заявление о постановке на учёт. Писать ничего не нужно. Оно автоматически формируется в приложении.
- Копия паспорта и фотография физлица. Однако если у вас есть доступ к Госуслугам, это не потребуется — достаточно будет авторизоваться через портал. Если доступа нет, то вам потребуется сфотографировать паспорт и сфотографироваться — копия паспорта, как и заявление, сформируется автоматически.
Уведомление от налогового органа поступит через «Мой налог». Это произойдет не позже чем через день после отправки заявления.
Налоговая может вам отказать, если сделаете что-то не так. Однако при этом всегда указывает на проблему и предлагает повторно предоставить документы.
Если вы не из России, то порядок регистрации в качестве самозанятого примерно такой же: только вместо паспорта нужно будет использовать ИНН. По паспорту не получится. Список стран, граждане которых могут зарегистрироваться в качестве плательщика на профессиональный доход:
- Беларусь
- Киргизия
- Армения
- Казахстан
Как перестать быть самозанятым?
Потерять статус самозанятого можно по двум причинам: решили самостоятельно или перестали соответствовать ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Если вы сами решили отказаться от спецрежима, достаточно направить заявление через приложение «Мой налог». Не позже чем через день с момента отправки заявления налоговая пришлет вам уведомление о снятии с учёта. Датой снятия с учёта будет считать день, когда вы направили заявление в налоговую.
После снятия с учета в налоговой вы вправе повторно встать на учет, если уплатили все налоги, долги по пеням и штрафы по налогу.
Что не облагается налогом, если человек самозанятый?
Говоря простым языком, облагается налогом только ваш товар или услуга. Например, молодая девушка Настя занимается макияжем и маникюром. За день она заработала 3 000 рублей. 4% или 6% (6% за оказание услуги юр лицу, 4% физ лицу) из этих трёх тысяч она должна заплатить в качестве налога. Однако если бы она не работала и эти три тысячи ей просто подарили, налог уплачивать бы не пришлось.
Вот список доходов, которые не облагаются налогами (Федеральный закон N 422-ФЗ от 27.11.2018 ст. 6):
- получаемые в рамках трудовых отношений — то есть обыкновенная зарплата, когда вы оформлены по ТК;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- доходы, полученные в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Что такое налоговая база и налоговый период?
Налоговая база — это те деньги, которые вы заработали в результате своей деятельности и которые облагаются налогом НПД. Налоговые период — это один календарный месяц.
Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?
Да, может, если соответствует всем условиям для постановки на учёт в качестве плательщика НПД: имеет доход менее 2,4 млн в год и не имеет сотрудников в подчинении. Это главные условия. За более точной информацией лучше обратиться в налоговую.
Смогут ли самозанятые получать справки о доходах, чтобы пользоваться государственными льготами?
Да, смогут. Как и все граждане.
Куда идут налоги самозанятых?
Налоги с НПД поступают в региональный бюджет, а не федеральный. Деньги будут поступать в бюджет того региона, в котором вы работаете.
Где регистрироваться, если работаю в нескольких регионах?
Там, где удобнее. Более подробно можно прочитать в Письме ФНС РФ от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.
Какова налоговая ставка для самозанятых?
4% если вы оказываете услуги физическим лицам, 6% — если работаете с ИП и юрлицами. Власти обещали, что в ближайшие 10 лет по крайней мере эти налоги не вырастут.
Может ли считаться самозанятым человек, который оказывает разовую помощь?
Если вы только один раз вскопали огород и получили за это деньги, то регистрироваться в качестве самозанятого необязательно. Если вы занимаетесь этим регулярно и профессионально, следует оформиться как самозанятый.
На какой налоговый вычет может рассчитывать самозанятый?
Каждому самозанятому единожды предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он предоставляется автоматически, уменьшая ваш налог. Например, ваш чек составил 1000 рублей. Ваш налог без вычета составит 40 рублей, а с вычетом — 30 рублей. Разница в 10 рублей вычитается из тех 10 000 рублей, которые предоставило государство.
Нужны ли самозанятым кассовые аппараты?
Нет, не нужны. Чеки оформляются через приложение «Мой налог».
По какому алгоритму исчисляется и уплачивается налог для самозанятых?
Не позднее 12 числа месяца, который следует за истёкшим налоговым периодом, через приложение «Мой налог» вам приходит уведомление, где сообщается сумма налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты. Уплатить налог необходимо не позднее 25 числа этого же месяца. Налоговую декларацию представлять не нужно. Если просрочить платёж, будут капать пени. Посчитать их можно здесь.
Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.
Если сумма налога, который надо уплатить за налоговый период, меньше 100 рублей, то она переносится на следующий налоговый период. Вы можете автоматически уплачивать налоги. Для этого в приложении банка разрешите налоговой направлять соответствующие поручения.
Как самозанятому найти заказчиков?
Здесь поможет платформа Наймикс, где самозанятый из любой отрасли найдет себе подработку или регулярные задания, удобный график или задачи на целый день.
С помощью сервиса вы составите договор без ошибок, найдете клиентов из числа проверенных заказчиков и будете получать оплату на любую карту банка РФ.
Начать сотрудничать с компаниями просто:
- Скачайте приложение. Создайте свой профиль на платформе. Укажите ваши навыки, опыт и пожелания.
- Ожидайте предложений от заказчиков или выберите подходящие объявления и заказы и откликайтесь.
- Получите оплату по факту выполнения заказа на любую карту банка РФ.
Сервис «Наймикс» — это легально, безопасно и просто. Работайте спокойно.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал и вступайте в группу LinkedIn!
#самозанятые #бизнес #бюджет #бюджет #Строительство #предпринимательство #ритейл #наймперсонала #налоги #логистика