Кто может заплатить в ноябре, кому можно считать 0% и как штрафуют за ошибки в расчетах.
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год. В статье разбираемся, как рассчитать единый налог для ИП на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников.
Авансовые платежи: когда и как оплачивать единый налог
Государство разбило единый налог на 4 части — платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний четвёртый — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже оплаченных авансовых платежей.
Сроки оплаты платежей в 2022 году такие:
- за 1 квартал (авансовый платёж) — до 25 апреля;
- за 2 квартал (авансовый платёж) — до 25 июля;
- за 3 квартал (авансовый платёж) — до 25 октября;
- за 4 квартал (итоговый платёж) — до 02 мая 2023 года.
Для тех, кто с Эвотором
Ваша касса сама рассчитает авансовые платежи за вас и подскажет, сколько и когда нужно заплатить в налоговую. С этим вам поможет сервис «Книга учёта доходов и расходов».
Попробовать сервис
Льготы для ИП: продлили сроки оплаты и дали ставку 0%
Отсрочка платежей на полгода, но не для всех. Чтобы узнать, есть ли отсрочка у вас, посмотрите постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 — в нём перечислены ОКВЭДы сфер, которым дали отсрочку. Например, в списке есть производители продуктов, одежды, напитков и мебели.
Если вам дали отсрочку, вы можете оплатить:
— итоговый платёж за 2021 год до 30 ноября 2022 года вместо 04 мая 2022 года;
— авансовый платёж за первый квартал 2022 года — до 30 ноября 2022 года вместо 25 апреля 2022 года.
Ставка по налогу — 0% на два года. Не платить налог могут предприниматели, которые:
- Зарегистрировались впервые после того, как начали действовать региональные законы о применении налоговой ставки 0%. Даты нужно смотреть в местных законах.
- Работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
- Получают не менее 70% дохода с работ, товаров или услуг, на которые действует налоговая ставка 0%.
Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»
Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.
Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП
Чтобы оплатить единый налог, за год Анна внесёт 4 платежа — 3 авансовых и 1 итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:
Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом
Разберёмся с формулой: что тут что
Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход — загляните в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». В ней подробная инструкция.
Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 5%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Амурской области ИП на УСН «Доходы» в сфере перевозок, IT-сфере и рекламе платят налог по ставкам 1–3%.
Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.
Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2022 году за себя, читайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП на УСН».
❗️ИП на УСН, которые в 2021 году заработали больше 300 тысяч рублей, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.
Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:
Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов. Сколько страховых взносов должен заплатить ИП за себя в 2022 году, узнайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП».
Для тех, кто с Эвотором
Сервис Эвотора «Книга учёта доходов и расходов» самостоятельно посчитает сумму авансовых платежей. Вам не придётся тратить время на утомительные расчёты.
Попробовать сервис
Как рассчитать платежи по единому налогу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников
Мы рассчитаем единый налог на примере предпринимателя Алексея. Он занимается ремонтом бытовой техники в Москве, сотрудников нет.
Алексей выбрал систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Эта система подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов — тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Как выбрать систему налогообложения для ИП.
❗️На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — это 1% от доходов. Заплатить меньше этой суммы не выйдет. Даже если предприниматель уйдёт в минус — его расходы превысят доходы — заплатить налог всё равно придётся.
Чтобы оплатить единый налог, за год Алексей внесёт 4 платежа — 3 авансовых и 1 итоговый. Предприниматель будет считать налог по формуле:
Сумма платежа = (Доходы − расходы) накопительным итогом × Ставка налога − Авансовые платежи накопительным итогом
Разберёмся с формулой: что тут что
Доходы − расходы (доходы минус расходы). Суть УСН «Доходы минус расходы» в том, что предприниматель может учесть в расчётах свои расходы — это бывает выгоднее, чем платить процент с доходов. Страховые взносы, которые оплачивает предприниматель, также учитываются в расходах. Как правильно посчитать доходы и расходы на этом режиме, мы рассказали в статье «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%».
Ставка налога. На всей территории России для УСН «Доходы минус расходы» действует стандартная ставка 15%. Но в регионах ставки могут варьироваться от 5% до 15%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, можно в местном законе.
Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.
Алексей посчитал свои доходы и расходы накопительным итогом. Вот что у него получилось:
Теперь Алексей может рассчитать платежи за все четыре квартала. Уменьшать налог на сумму страховых взносов не нужно — они уже учтены в расходах.
Сравнение с минимальным налогом
На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Это минимальная сумма, которую предприниматель должен заплатить в любом случае — даже если он по итогам года он ушёл в минус, и его расходы превысили доходы.
Прежде чем платить четвёртый итоговый платёж, Алексей должен посчитать минимальный налог и сравнить его с расчётом по обычной формуле. Если минимальный налог окажется больше, Алексей будет должен доплатить разницу.
Налог по стандартной формуле 40 500₽ оказался больше минимального налога 12 500₽. Значит, Алексей платил всё верно, и в итоговом четвёртом платеже он заплатит остаток — 3000 ₽.
Для тех, кто с Эвотором
Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).
Книгу можно вести самостоятельно, но доходы придётся вносить вручную каждый день и затем дополнительно проверять, нет ли ошибок. Сервис «КУДиР» будет вести книгу за вас. Вам останется только скачать и распечатать документ, когда потребуется.
Установить сервис
Повышенные ставки на УСН
В 2022 году для ИП на упрощёнке установили переходный период. Если бизнес превысил лимиты по доходам, количеству сотрудников и остатку основных средств, придётся заплатить налог по повышенной ставке. Переходный период начинает действовать с начала квартала, в котором были превышены лимиты.
Какие лимиты в 2022 году:
- Доход — до 164,4 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников — до 100 человек. Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными Приказом Росстата от 24.11.2021 №832.
- Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на переходном режиме, пока доходы не превысят 219,2 миллионов, а количество работников не станет больше 130 человек. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя
Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года — ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (п.4 ст. 75 НК РФ). Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит оплату авансового платежа 5 997 ₽ на 8 дней, ей начислят пени — 27,19 ₽.
Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неоплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно (п.1 и п.3 ст. 121 НК РФ).
Подытожим
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели оплачивают раз в квартал. Если затянуть с оплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям дали льготы: отложили срок оплаты платежей на полгода и дали ставку 0% на 2 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2022 году для ИП на УСН изменились некоторые лимиты — по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам.
Подписывайтесь на канал «Жиза», чтобы быть в курсе всех новостей для малого и среднего бизнеса. Мы пишем только о важном для предпринимателей.
#налогивроссии #ип #усн