Продолжаю тему налоговых споров. В прошлый раз рассказывал о том, как нужно оформлять задолженность перед ликвидированным контрагентом. Об этом читайте здесь:
Сегодня расскажу об одном способе уклонения от уплаты налогов.
Налоговым органом была проведена выездная проверка ООО "Ромашка+"*. По результатам проверки налогоплательщик был привлечен к ответственности в виде штрафа, ему были начислены пени и доначислены налоги. Общая сумма претензий налоговиков перевалила за 1 млрд. рублей.
После этого ООО "Ромашка+" было признано банкротом.
Но налоговики не успокоились на этом и обратились в суд с иском к другому ООО. На этот раз их жертвой стало ООО "Ромашка"*. Наименования обоих организаций были идентичными за исключением приставки.
Налоговики потребовали взыскать с ООО "Ромашка" те суммы, которые не были уплачены ООО "Ромашка+". В обоснование своего иска они ссылались на то, что обе организации являются взаимозависимыми. Кроме того, на ООО "Ромашка" был осуществлен перевод финансово-хозяйственной деятельности предыдущего юридического лица. Такой перевод был осуществлен с целью неисполнения налоговых обязательств.
При рассмотрении дела, суд установил, что оба налогоплательщика зарегистрированы по тождественному адресу, имеют тождественный вид деятельности. Организации имеют один и тот же контактный телефон, адрес электронной почты, одних и тех же учредителей, генеральных директоров, использовали один и тот же ip-адрес для осуществления взаимодействия с налоговым органом. Также установлен переход сотрудников из первоначального ООО в новое. При этом выплаты при увольнении производились за счет средств нового ООО.
Кроме того, от ООО "Ромашка+" к ООО "Ромашка" на основании договоров переуступки перешли права и обязанности в отношении основных контрагентов. В результате, выручка, которая ранее перечислялась в ООО "Ромашка+" стала перечисляться в ООО "Ромашка".
При этом взаимоотношения между двумя организациями не имели возмездного характера. Деятельность ООО "Ромашка+" осуществлялась только за счет денежных средств поступающих от ООО "Ромашка".
Вишенкой на торте было то, что обе организации имели одних и тех же учредителей.
При таких обстоятельствах требования налогового органа были признаны обоснованными.
В настоящее время решение вступило в законную силу.
Как видим, суд разрушил еще один широко практиковавшийся ранее способ уклонения от погашения налоговой задолженности. Следовательно предприниматели должны подстраивать свою деятельность под изменившуюся судебную практику.
*наименование изменено
-----
ссылку на номера дел дам, если записка наберет 100 лайков или комментариев за две недели.
Подписывайтесь на группу налоговых юристов ВКонтакте:
и на мою страницу:
а также телеграмм канал: https://t.me/rightlawyer