1️⃣Не надо сдавать налоговые декларации сильно раньше срока
Оптимально за 1-3 дня до окончания срока, установленного законодательством.
Почему? Ответ прост и очевиден: большинство налогоплательщиков сдают декларации в последние дни, в связи с чем инспекторы оказываются перегруженными, и у них меньше времени и возможностей для проверки каждой конкретной декларации. Соответственно, у сдающих декларации "в потоке" больше шансов не получить лишних требований и пристального внимания.
Сданная, к примеру, за 1 месяц до окончания предельного срока, декларация рискует оказаться у инспектора практически единственной в этот период, а значит, обязательно получит больше внимания.
2️⃣Когда сдаётся уточненная декларация, лучше одновременно с ней сразу сдавать и сопроводительное письмо
В письме необходимо пояснить, какие именно изменения и в какие строки декларации были внесены, а также указать, повлияли ли внесённые изменения на сумму первоначально исчисленного налога.
Предоставляя сразу эту информацию, Вы многократно повышаете вероятность того, что инспектор не пришлёт Вам лишних и "неудобных" требований.
Сдавая же уточненку без каких-либо пояснений, Вы заставляете инспектора "перестраховываться" и запрашивать сразу всего и побольше (поскольку его срок на проверку ограничен, а ему надо за это время не только понять, что Вы изменили в декларации, но и проверить эти изменения на возможные нарушения).
3️⃣Не следует ожидать, что все необходимые зачёты платежей и переплат произойдут автоматически в срок, даже, если это предусмотрено законодательством
Да, есть правила, законодательно установленные сроки и инспекции должны многое делать сами и в срок. Но, к сожалению, на практике это пока работает не во всех случаях, в связи с чем бизнес может попасть в неприятную ситуацию, а виноват будет бухгалтер.
Пример из нашей недавней практики: компания в конце года сменила место регистрации с одного субъекта РФ на другой.
Соответственно, все авансовые платежи по налогу она уплатила по старому месту нахождения, а годовую декларацию подавала уже в новую инспекцию. По итогам года оказалось, что суммы уплаченных авансовых платежей полностью перекрывают сумму налога в годовой декларации.
Бухгалтер не проверила, перенеслись ли сведения об уплаченных в другом городе авансовых платежах, в карточку компании по новому месту нахождения (инспекция же обязана это сделать автоматически!) и просто не стала ничего больше платить. Разумеется, автоматически ничего не перенеслось, и компания получила блокировку счета на сумму годового налога,что очень опечалило руководителя фирмы.
4️⃣Обо всех поступивших из налоговой инспекции требованиях лучше в тот же день информировать руководителя, особенно если с ответами на них есть трудности
Другой пример тоже из недавней практики. Предпринимателю пришло огромное требование, где были запрошены едва ли не все документы по его деятельности за год. Бухгалтер не только не написал письмо о продлении срока предоставления ответа, но и сообщил об этом требовании предпринимателю за 1(!) день до окончания срока, отметив при этом, что он не знает, какое сопроводительное письмо писать, и что лучше предпринимателю вообще брать 1 млн и ехать в налоговую договариваться 🤦♀
Ответ, конечно, мы с Предпринимателем подготовили за 1 оставшийся день, и всё закончилось хорошо. Кроме того, что данный бухгалтер больше не работает у этого предпринимателя.
5️⃣Не писать докладных записок о налоговых рисках директору
Точнее писать их можно, если потом Вы не собираетесь описанное отражать в учёте и увольняетесь.
Если же Вы сначала написали подробную служебную записку обо всех налоговых рисках и о том, что так делать нельзя, а потом (по решению директора) провели это всё в учёте, то стали соучастником нарушения, поскольку сами же и расписались в том, что Вам о нём было известно.
Об этой важной теме мы писали подробно здесь, где также предлагали и альтернативное решение проблемы.
