Вы в блоге эксперта по недвижимости Жанны Ким. Работаю в сфере недвижимости с 90-х годов. Имею колоссальный опыт, о котором и рассказываю в своих постах.
Продолжение статьи. Первая часть в этом видео.
А теперь немного примеров. Теория всегда лучше усваивается на практике.
1. Анастасия получила квартиру от друга Петра, которому та досталась при первичной приватизации.
Напоминаю, что сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога составляет 30% (письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402, ст.214.10 НК РФ,).
Анастасия – гражданин РФ и ставка для нее составит 13%, кадастровая стоимость на 1 января года перехода права собственности составляет 4 525 615,00 рублей.
Сумма налога к оплате составляет: 4 525 615,00 * 13% = 588 330,00 рублей.
Не забываем подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и своевременно оплатить налог.
2. Прошло 4 года и Анастасия решает продать эту квартиру.
Помним, чтобы не платить налог, минимальный срок владения недвижимостью составляет 3 года – для близких родственников, для не являющихся близкими родственниками - 5 лет.
Таким образом у нас снова возникает обязанность по уплате налога.
Стоимость продаваемой квартиры – 8 000 000,00 рублей,
Сумма налога к оплате составляет:
а) при использовании имущественного вычета в 1 млн. руб.
8 000 000,00 -1 000 000,00 = 7 000 000,00 * 13% = 910 000,00 рублей
б) за минусом суммы, с которой уже был уплачен НДФЛ
8 000 000,00- 4 525 615,00 = 3 474 385,00 * 13% = 451 670,05 рублей
Анастасии предпочтительнее выбрать вариант «б», так как в этом случае сумма налога к уплате меньше.
3. Василий получил в дар однокомнатную квартиру от дедушки, который в свою очередь приобрел ее тремя годами ранее за 7 500 000,00 рублей. Эта сумма ранее не учитывалась при налогообложении, то есть дедушка не возмещал НДФЛ из бюджета. Прошло 2,5 года и Василий решает продать квартиру ранее минимального срока владения. Квартира продана за 10 600 000,00 рублей. Исчислим сумму налога:
а) при использовании имущественного вычета в 1 млн. руб.
10 600 000,00 -1 000 000,00 = 9 600 000,00 * 13% = 1 248 000,00 рублей
б) за минусом суммы подтвержденных расходов, которые ранее не учитывались при налогообложении
10 600 000,00 -7 500 000,00 = 3 100 000,00 * 13% = 403 000,00 рублей
Василию предпочтительнее выбрать вариант «б», так как в этом случае сумма налога к уплате меньше.
4. Георгий получил в дар однокомнатную квартиру от брата, который в свою очередь получил ее от матери, а матери квартира досталась в результате первичной приватизации. Таким образом сумма подтвержденных расходов по квартире отсутствует. Георгий продает квартиру через год после получения в дар.
Цена продажи 3 000 000,00 рублей. Кадастровая стоимость недвижимости 4 453 000,00 рублей. Поскольку квартира продается по стоимости ниже кадастровой, то налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.
Исчислим сумму налога:
4 453 000,00 *0,7 = 3 117 100,00 рублей
При этом Георгий вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:
3 117 100,00 – 1 000 000,00 = 2 117 100,00 * 13% = 275 223,00 рублей
Удачных вам приобретений и продаж, и не забывайте своевременно оплачивать налоги!
Жанна Ким