Эффективность бизнеса оценивают по нескольким показателям, среди которых — доход, выручка и прибыль. Вместе с бухгалтером и налоговым консультантом Ольгой Перченко разобрались, чем отличаются эти финансовые термины, и привели примеры.
Выручка
Выручка — это те деньги, которые компания получила за свою основную деятельность.
Выручка бывает:
- валовой — до вычета налогов, пошлин, акцизов и других обязательных сборов;
- чистой — то, что осталось после уплаты этих сборов.
Пример. За месяц PR-агентство «Ромашка» заработало 1 460 000 рублей за сопровождение проектов. Это и есть валовая выручка компании. Она ниже общего дохода.
Часто в качестве синонимов выручки используют другие термины: объём продаж и оборот.
Доход
Доход — это все деньги, которые поступили на счёт компании за отчётный период: месяц, квартал или год.
Как тратить доход в иностранной валюте
Важно: не всегда вся сумма доходов поступает на расчётный счет, есть исключения, например, работа с маркетплейсами, перечисления через эквайринг. В этом случае доход — это сумма, которую оплатил покупатель, но на счёт она зачисляется за вычетом комиссии.
Доход состоит из двух частей:
- от вашей основной деятельности, то есть той, ради которой создавался бизнес: продажа товаров или оказание услуг;
- внереализационный — из других источников.
Примеры источников внереализационного дохода: сдача имущества в аренду, продажа части компании или нематериальных активов, неустойка от контрагента за нарушение договора, благотворительные средства или долевое участие в других юрлицах.
Пример. «Ромашка» заработала за месяц 1 460 000 рублей за PR-сопровождение клиентских проектов, то есть за свою основную деятельность.
Дополнительно агентство сдает в аренду инвентарь для проведения мероприятий: звуковую аппаратуру, реквизит для фотосессий и так далее.
В этом месяце у агентства арендовали звук на 48 часов, за 3500 рублей в час. Получилось 168 000 рублей внереализационного дохода.
Итого — доход «Ромашка» за месяц составил:
1 460 000 + 168 000 = 1 628 000 рублей
Есть перечень денежных поступлений, которые не считаются доходом. В частности:
- НДС, акцизы, налог с продаж, экспортные пошлины и другие обязательные платежи, которые поступили на счёт от других предприятий и физлиц;
- авансы или предоплата товаров или услуг;
- залоги;
- погашение займа, который компания выдавала другим.
Доход равен выручке, если все деньги вы получаете исключительно за реализацию товаров или оказание услуг. Если есть дополнительные источники заработка, то доход превышает выручку.
Прибыль
Прибыль — это главный термин, который и показывает успешность вашего предприятия. По сути, это разница между всеми доходами и расходами компании за отчётный период. Учитываются и основные, и внереализационные доходы.
8 сервисов, которые возьмут бюджет под контроль
Если доход и выручка не могут быть нулевыми или отрицательными, то прибыль вполне может. Тогда говорят, что компания работает в убыток.
В бухучёте используют несколько видов прибыли, которые разделяются по критериям:
- источнику формирования: от продаж, от реализации имущества, операционная и другие;
- характеру налогообложения: налогооблагаемая и не подлежащая налогообложению;
- характеру использования: распределенная и нераспределенная;
- составу элементов: валовая, чистая, маржинальная.
В первую очередь важно знать четыре вида, которые показывают финансовые результаты деятельности бизнеса на разных стадиях.
Валовая прибыль — это вся выручка за исключением себестоимости производства.
Пример. Себестоимость услуг агентства за месяц состояла из:
- зарплаты сотрудникам, занятым в проектах: двум менеджерам, которые получают по 90 000 рублей;
- зарплаты руководителя: 140 000 рублей;
- оплаты интернета: 3 900 рублей;
- аренды офиса: 55 000 рублей;
- размещения двух статей в СМИ на 160 000 рублей;
- размещения четырёх рекламных баннеров за 400 000 рублей в месяц;
- фотосъёмки с общим бюджетом 70 000 рублей.
Все суммы уже включают налоги. Тогда из выручки вычитаем сумму всех расходов на услуги:
Валовая прибыль = 1 460 000 — (140 000 + 90 000×2 + 3900 + 55 000 + 160 000 + 400 000 + 70 000) = 451 100 рублей
Операционная прибыль — это валовая прибыль минус операционные расходы, то есть другие затраты на основную деятельность, кроме себестоимости. Например, аренда склада, транспорт и так далее.
Пример. Операционные расходы состояли из зарплаты бухгалтера — 100 000 рублей
Таким образом получаем:
Операционная прибыль = 451 100 — 100 000 = 351 100 рублей
Балансовая или прибыль до налогообложения — это прибыль от всех видов деятельности за вычетом внереализационных расходов. Такими могут считаться проценты по кредитам, судебные расходы, штрафы — расходы, которые не относятся к основной деятельности компании.
Пример. Суммируем операционную прибыль и внереализационный доход:
Допустим, агентство должно выплатить кредит банку, размер платежа в этом месяце — 262 000 рублей. Тогда:
Балансовая прибыль = 519 100 — 262 000 = 257 100 рублей
351 100 + 168 000 = 519 100 рублей
Чистая прибыль — это те деньги, которые остались после уплаты всех налогов и сборов. Это итог деятельности компании: он показывает, что она заработала за отчётный период.
Пример. Прибыль до налогообложения составила 257 100 рублей Вычитаем из этой суммы налог на прибыль — 20%.
Чистая прибыль «Ромашки» = 257 100 — 51 420 = 205 680 рублей
В телеграм-канале Справочной больше полезных материалов для бизнеса, открытые комментарии для нетворкинга и прямые эфиры с экспертами. Подписывайтесь!