Сколько стоит сократить сотрудника

Сотрудников сокращают, когда экономически нецелесообразно их содержать. Но прежде чем уменьшить траты за счёт сокращения штата, сначала придётся раскошелиться, потому что сокращаемым работникам полагаются пособия, компенсации и средний заработок. На примере одного сотрудника с окладом в 50 000 рублей рассчитаем, в какую сумму работодателю обойдётся его сокращение.

Какие выплаты положены при сокращении

Зарплата

Работнику нужно выдать неполученную зарплату за время, которое он успел отработать в месяце увольнения. Рассчитывают её по день увольнения включительно.

Зарплата за неполный месяц = Оклад / Общее количество рабочих дней х Количество отработанных дней

Пример

Сотрудник получал оклад 50 000 руб. при пятидневной рабочей неделе с выходными в субботу и воскресенье. Он увольняется 20 мая 2022 года. По производственному календарю в мае 18 рабочих дней. С начала месяца по день увольнения сотрудник отработал 11 дней. Рассчитаем зарплату при увольнении:

50 000 руб. : 18 дн. х 11 дн. = 30 555,56 руб.

С этой суммы нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 13%. На руки работник получит 30 555,56 - 3972 = 26 583,56 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если сотрудник до сокращения не успел отгулять отпуск, нужно выплатить ему компенсацию за все неиспользованные дни, включая прошлые годы.

Компенсировать нужно и основной, и дополнительный отпуск. Нельзя заменять деньгами:

• дополнительные выходные дни для доноров крови и её компонентов;
• допотпуск работников, подвергшихся воздействию радиации при аварии на Чернобыльской АЭС.

Для расчёта компенсации сначала подсчитайте, сколько дней отпуска не использовал работник. Оплачиваемый отпуск предоставляют за каждый рабочий год — это 12 полных месяцев, которые отсчитывают со дня трудоустройства к конкретному работодателю. За полностью отработанный период положен основной оплачиваемый отпуск — обычно это 28 календарных дней. Компенсацию за все 28 дней получают те, кто на дату увольнения трудился полные 11 и более месяцев.

Если отработано меньше, количество дней рассчитывают пропорционально отработанному времени: 28 делят на 12 и умножают на фактическое число месяцев работы. Месяц, отработанный менее половины, исключают из расчёта. Полмесяца и более — учитывают как целый.

Пример

Сотрудника приняли на работу 1 декабря 2020 года, а сократили 20 мая 2022 года. За первый рабочий год с 01.12.2020 по 30.11.2021 он уже брал полный отпуск — 28 календарных дней.

За второй рабочий год ему положена компенсация за период с 01.12.2021 по 20.05.2022 — это 5 месяцев и 20 дней. Месяц увольнения отработан более половины, его учитываем как целый и включаем в расчёт. Значит, в рабочем году он отработал 6 месяцев.

Количество дней неиспользованного отпуска = 28 дн. : 12 мес. x 6 мес. = 14 дн.

Исключение — работники, которых сокращают в первый год их работы. Им нужно выплатить полную компенсацию, если они отработали не менее пяти с половиной месяцев.

Определите расчётный период для отпускных — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Например, дата сокращения — 20 мая 2022 года, значит, расчётный период — с 1 мая 2021 года по 30 апреля 2022 года. Но если работника увольняют в последний календарный день месяца, в расчёт берут и этот месяц.

У тех, кто проработал менее года, расчётный период будет меньше 12 месяцев — в этом случае отсчитывать его нужно с первого дня работы.

Подсчитайте общий заработок работника за расчётный период. Как и при начислении обычных отпускных, в него включают все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда предприятия.

Рассчитайте средний дневной заработок. Его считают так же, как для отпускных. Если в расчётном периоде полностью отработаны все месяцы, общий заработок разделите на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (29,3).

Например, общий заработок работника за расчётный период с 1 мая 2021 года по 30 апреля 2022 года — 450 000 руб.

Среднедневной заработок = 450 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн. =1279,86 руб.

Если в расчётном периоде есть не полностью отработанные месяцы, считайте по формуле:

Общий заработок за расчётный период : (29,9 x Количество полностью отработанных месяцев + Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце)

Рассчитайте сумму компенсации за отпуск: количество неиспользованных дней отпуска умножьте на среднедневной заработок работника.

Компенсация за неиспользованный отпуск = 14 дн. x 1279,86 руб = 17 918,04

Сумма после удержания НДФЛ = 17 918, 04 - 2329 = 15 589,04 руб.

Выходное пособие

Обязанность выплатить выходное пособие работнику, уволенному по сокращению, есть только у организаций (ч. 1 ст. 178, ст. 318 ТК РФ). ИП-работодатели обязаны его выплачивать, только если прописали это в трудовом договоре.

Размер выходного пособия — один средний месячный заработок. Чтобы его рассчитать:

1. Посмотрите по производственному календарю сколько рабочих дней приходится на месяц, считая со дня, следующего за увольнением.
2. Рассчитайте средний дневной заработок. Разделите сумму выплат за расчётный период на количество отработанных в этот период дней.
3. Перемножьте полученные значения.

Согласно Постановлению КС РФ № 34-П от 13 ноября 2019 года в расчёте нужно учитывать и нерабочие праздничные дни. То есть, если работника сокращают в декабре, нельзя умножать среднедневной заработок просто на рабочие дни в январе. Иначе выходное пособие получится меньше из-за праздников, а это противоречит ТК РФ. Для расчёта нужно брать рабочие дни вместе с нерабочими праздничными.

Пример

Дата увольнения — 20 мая 2022 года. Выплаты работнику за расчётный период с 1 мая 2021 года по 30 апреля 2022 года — 450 000 руб., отработано 219 дней.

Подсчитаем, сколько рабочих и нерабочих праздничных дней приходится на период с 21.05.2022 по 20.06.2022. В мае — 7, в июне — 14, итого 21.

Среднедневной заработок = 450 000 руб. : 219 дн. = 2054,79 руб.

Выходное пособие = 21 x 2054,79 = 43 150,59 руб.

Средний заработок на период трудоустройства

Эта выплата равна выходному пособию и тоже обязательна только для организаций. ИП выплачивает средний заработок, если такое условие есть в трудовом договоре. Его не платят совместителям, если у них есть основное место работы, а также тем, у кого трудовой договор был на срок до двух месяцев и сезонным работникам.

Порядок выплат среднего месячного заработка:

• За первый месяц после увольнения — не платят, так как уже выплатили выходное пособие.
• За второй — только если работник не трудоустроился в течение этого месяца. Если начал работать, но не с начала месяца, выплачивают часть среднего заработка пропорционально периоду трудоустройства. Для выплаты работник должен написать заявление и показать трудовую книжку или выписку из её электронной версии. Сделать это нужно не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца со дня увольнения.
• За третий — если за два месяца со дня увольнения так и не нашёл работу. Выплачивают по решению службы занятости. Но для этого работник должен встать туда на учёт в течение 14 рабочих дней после увольнения, а обратиться за выплатой — не позднее 15 рабочих дней после окончания третьего месяца.

Для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей период выплат дольше — шесть месяцев после увольнения.

По желанию работодателя такую схему выплат можно заменить единовременной компенсацией — двукратным среднемесячным заработком. То есть заплатить работнику сразу за второй и третий месяцы трудоустройства. Такую компенсацию удобно выплачивать при ликвидации ООО, потому что до снятия с учёта нужно выплатить работнику всё, что ему положено.

Для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностях единовременная компенсация — это пятикратный среднемесячный заработок.

Налоги и взносы с выплат работнику

Из зарплаты и компенсации неиспользованного отпуска нужно удержать НДФЛ. Они облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Выходное пособие и среднемесячный заработок не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если в сумме они не больше или равны трёхкратному среднемесячному заработку работника, а для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям — шестикратному.

Всё, что свыше, облагается страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.

Сколько в итоге заплатит работодатель

Итак, работника с окладом 50 000 руб. уволили по сокращению штата 20 мая 2022 года. При увольнении ему выплатили 85 323,19 руб., из них:

• зарплата за 11 рабочих дней в мае — 26 583,56 руб.;
• компенсация за 14 дней неиспользованного отпуска — 15 589,04 руб.
• выходное пособие в размере среднемесячного заработка за первый месяц — 43 150,59 руб.

С начисленных сумм зарплаты и компенсации (30 555,56 руб. и 17 918,04 руб.) работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ — 6 301 руб., а также заплатил страховые взносы по стандартным тарифам — 14 693,02 руб.

На новую работу уволенный смог устроиться только 1 сентября. Поэтому бывший работодатель выплачивал ему средний заработок за второй и третий месяц трудоустройства — 86 301,18 руб.

Итого при сокращении одного сотрудника работодатель из нашего примера заплатил: 85 323,19 руб. + 6301 руб. + 14 693,02 руб. + 86 301,18 руб. = 192 618,39 руб.

Сроки выплат

В день увольнения, если сотрудник в этот день работал, нужно выплатить зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие. Если его нет на работе, нужно ждать, пока он обратиться за расчётом и выплатить суммы не позднее следующего дня после обращения.

За среднемесячным заработком за второй и третий месяц трудоустройства работник может обратиться в течение 15 рабочих дней после их окончания. Бывший работодатель выплачивает суммы не позднее 15 календарных дней с даты обращения.

Что будет за невыплату сумм при сокращении

Ра­бо­то­да­телей, на­ру­шивших сроки выплат при уволь­не­нии, оштрафуют по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ:

• от 30 000 до 50 000 руб. —- для ор­га­ни­за­ций;
• от 10 000 до 20 000 руб. или предупреждение — для долж­ност­ных лиц ор­га­ни­за­ции, например, директора;
• от 1000 до 5000 руб. —- для ИП.

При по­втор­ном на­ру­ше­нии штра­фы ужесточаются (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

• от 50 000 до 100 000 руб. —- для ор­га­ни­за­ций;
• от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация от одного года до трёх лет — для долж­ност­ных лиц ор­га­ни­за­ции;
• от 10 000 до 30 000 руб. —- для ИП.

Пострадавшему бывший работодатель дол­жен за­пла­тить ком­пен­са­цию за за­держ­ку вы­плат. Чтобы её рассчитать, 1/150 клю­че­вой став­ки ЦБ РФ, дей­ство­вав­шей в пе­ри­од про­сроч­ки умножают на причитающиеся выплаты и на количество дней задержки. Отсчёт задержки начинают со дня, сле­ду­ю­ще­го за датой выплат и заканчивают днём фак­ти­че­ско­й выплаты задолженности.