Имущественный вычет в соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщик может получить за:
1. Приобретение земельного участка /доли ИЖС.
2. Приобретение земельного участка/доли с расположенным на нем домом.
3. Расходы на строительство дома.
Сумма имущественного вычета для налогоплательщика- физического лица ограничена 2 млн. руб.
Как можно распорядиться этим вычетом?
Налогоплательщик купит земельный участок за 1 млн. руб. и предоставить расходы на строительство дома на сумму 1 млн. руб.
Другой вариант, налогоплательщик купит земельный участок за 1 млн.руб. и расположенный на участке дом за 950 000 руб. И сумма имущественного вычета составит 1 950 000 руб.
Согласно п.п.2 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ «при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом».
Это означает, что в момент приобретения земельного участка на нем должен быть построен жилой дом и поставлен на кадастровый учет.
Заявить право на имущественный вычет при покупке земельного участка, можно только с года, когда поставили на учет дом, стоящий на этом участке.
Если вы купили земельный участок уже с готовым домом, то — вы имеете право заявить расходы, которые были понесены при приобретении дома.
1. При строительстве жилого дома, Налоговый кодекс РФ содержит закрытый перечень расходов:
2. расходы на разработку проектной и сметной документации;
3. расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
4. расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
5. расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
6. расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Но в состав расходов нельзя включить услуги по доставке материалов, услуги риелторов по оформлению сделки.
Для получения имущественного вычета по налогу на доходы необходимо приложить к налоговой декларации по форме №3-НДФЛ следующие документы:
договор о приобретении жилого дома, земли с распиской или квитанцией, подтверждающей оплату, выпиской с расчетного счета;
документы, подтверждающие право собственности, лист записи ЕГРН;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
2-НДФЛ и паспорт для заполнения декларации.
При заполнении налоговой декларации через ЛК ФЛ данные по форме 2-НДФЛ отражены в ЛК ФЛ налоговым органом самостоятельно.
При распределении расходов по строительству между супругами тут действует общее правило, если у Вас нет брачного контракта, то можно так же каждому супругу заявить имущественный вычет по налогу на доходы по 2 млн. руб. (при наличии таких расходов).
За консультацией или заказом наших услуг вы можете обратиться по телефонам +7 921 354-92-10, +7 965 038-45-96 Георгий Анатольевич Курлыгин или электронной почте.