Найти тему
БИЗНЕС БОРТ

САМОЗАНЯТОСТЬ

Что это такое и кому подходит?

Самозанятость ― специальный налоговый режим, который могут использовать предприниматели, работающие без наёмных сотрудников. Режим введён с 1 января 2019 года и регулируется Федеральным законом № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» (принят 27 ноября 2018 года).

Изначально новый налоговый режим был доступен для жителей лишь четырёх регионов — Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан. Затем к успешному эксперименту присоединились ещё 19 регионов, а в 2020 году использовать налоговый режим самозанятости можно уже на всей территории России. Совсем недавно по распоряжению Президента России оформлять режим самозанятости молодым предпринимателям разрешили с 16 лет.

Исчисление налога на профессиональный доход зависит от того, с кем сотрудничает самозанятый. При работе с физическими лицами налог составляет всего 4%, при работе с юридическими лицами/индивидуальными предпринимателями ― 6%.

В момент регистрации в качестве самозанятого предприниматель получает от государства бонус в размере 10 000 ₽, который идёт на частичное покрытие налога — 1% при работе с физическими лицами и 2% при работе с юридическими лицами и ИП. До момента, пока бонус не исчерпался, самозанятый фактически платит не 4% и 6% от своего дохода, а 3% и 4% соответственно. Бонус начисляется только один раз.

В налог на профессиональный доход (НПД) входит выплата в Фонд обязательного медицинского страхования — 37% от общей суммы налога. Обязательных выплат в Пенсионный фонд режим самозанятости не предусматривает, но предприниматель может уплачивать этот налог, если он заинтересован в накоплении пенсионных баллов и трудового стажа.

Кто может стать самозанятым

При регистрации в качестве самозанятого существуют некоторые ограничения. К ним относятся:

  • Наличие наёмных сотрудников. Использовать налоговый режим самозанятости могут лишь люди, работающие в одиночку.
  • Доход свыше 2 400 000 ₽ в год. При превышении установленной суммы ежегодного дохода физические лица должны будут уплачивать 13% с излишка суммы в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Владение интернет-магазином. Самозанятыми могут быть лишь те владельцы небольших интернет-магазинов, которые продают продукцию, сделанную своими руками.
  • Продажа подакцизных товаров (алкоголь, сигареты).
  • Добыча и реализация полезных ископаемых (старательство).
  • Служение культам (любая религиозная деятельность).

Для того чтобы работодатели не выводили сотрудников за штат, оформляя их как самозанятых (для снижения налоговой нагрузки на компанию), введено ещё одно ограничение — самозанятым не может быть человек, который работает по договору с работодателем, штатным сотрудником которого он был меньше чем 2 года назад.

Для всех остальных режим самозанятости подходит.

-2

Как стать самозанятым

Стать самозанятым можно, зарегистрировавшись напрямую на платформе Федеральной налоговой службы (ФНС) по ссылке: https://lknpd.nalog.ru/.

-3

Можно также скачать на мобильный гаджет официальное приложение «Мой налог». Есть и другие площадки, которые выступают посредниками и предлагают регистрацию самозанятых; но никаких преференций использование таких площадок не даёт.

В личном кабинете самозанятого на сайте ФНС формируются чеки на оплату, отражается статистика по общему объёму заработка, выставляется (автоматически) счёт на уплату налога на профессиональный доход.

-4

Налог уплачивается до 25 числа следующего за отчётным месяца в онлайн-режиме. Чеки на получение денег и уплату налога формируются одним кликом. При работе с физическими лицами требуется ввести только сумму и обозначить в свободной форме описание работ (текст для статьи, пошив мужской сорочки, ремонт часов и т.д.). При работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями понадобится ввести их ИНН и название. Сформированные чеки можно распечатывать, пересылать по электронной почте и в мессенджерах. Возможно считывать QR-код чека с помощью смартфона.

Если чек сформирован ошибочно, его легко аннулировать — налог с суммы, указанной в аннулированном чеке, в этом случае не взимается.

В личном кабинете самозанятый самостоятельно формирует справку о постановке на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Доступно также формирование справок о доходах за текущий и прошлый годы.

Налоговый режим самозанятости оптимален для микробизнеса; для тех, кто только начинает и никогда не имел дела с бухгалтерской и налоговой отчётностью. Режим предполагает минимум отчётности (только чеки), не требует подачи декларации, открытия расчётного счёта и наличия кассового аппарата.