Компании вправе заключать с самозанятыми договоры гражданско-правовые договоры (ГПД). Тогда им не нужно платить НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%), ведь самозанятый сам отчисляет в бюджет 6% от полученного дохода. Подменять трудовые отношения работодателя и работника фиктивным договором с самозанятым для экономии налогов запрещено. Если обнаружат подмену, то такие договоры переквалифицируют в трудовые, а компаниям придется доначислить в бюджет НДФЛ и взносы. А также штраф в размере от 20 до 40% недоимки в зависимости от наличия умысла. Кроме того, компания может получить дополнительные штрафы за непредставление соответствующей налоговой отчетности. В крайнем случае фирма может быть привлечена к уголовной ответственности за сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов.
По мнению ФНС, такие критерии, как регулярность выплат (особенно обращают внимание на два раза в месяц), работа самозанятого только с одним юрлицом или ИП, доход самозанятого, сопоставимый с зарплатой сотрудников, указывают на подмену трудовых отношений работой с самозанятыми в целях экономии на НДФЛ и страховых взносах.
Для выявления нарушений при привлечении самозанятых у налоговой работает специальный информационный ресурс «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Это аналитическая система, которая сопоставляет чеки, выданные самозанятыми, со списком лиц, в адрес которых эти чеки пробиты. Она позволяет отследить частоту и сумму пробития этих чеков, периодичность и продолжительность работы самозанятого с одной и той же компанией, количество заказчиков у плательщика НПД, а также число сотрудников и среднюю зарплату в организации. Если компания больше трех кварталов работает с одними и теми же самозанятыми, она автоматически попадает в систему.
Сведения о доходах самозанятых поступают в контрольно-аналитическую систему в режиме онлайн, что позволяет проводить анализ в режиме реального времени. Ежеквартально система анализирует более 20 параметров, которые могут свидетельствовать об использовании незаконных схем оптимизации, включая постоянство взаимоотношений с организациями, связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями, признаки централизованного учета выручки самозанятых и т.д.
По итогам такой работы налоговая побуждает налогоплательщиков добровольно уточнить свои налоговые обязательства. Ну а если вы не намерены ""побуждаться"", тогда советую проверить свои взаимоотношения с самозанятыми и устранить недочеты заранее.