Под прицелом налоговых инспекторов – факты подмены трудового договора договором с самозанятым. Вот основные признаки, на основании которых налоговики доначислят НДФЛ и страховые взносы:
- закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная одинаковая оплата труда;
- выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность Общества;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, распоряжениям работодателя;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- договорами возложена материальная ответственность на исполнителя ;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- условием заключения договоров, с физическими лицами являлась их регистрация в качестве ИП или самозанятого, при этом при прекращении получения денег от работодателя, они прекращали деятельность и снимались с учета;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории Общества);
- централизованное предоставление отчетности в налоговый орган в один период либо по доверенности сотрудниками Общества.
Обязательно проверьте все свои взаимоотношения с самозанятыми и ИП на наличие рисков.
Устранение ошибок до начала налоговой проверки - залог ее успешного прохождения.