В программе "1С:Бухгалтерия 8" с 2021 года перенос убытков текущего года на будущие отчетные периоды и признание убытков прошлых лет в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль текущего периода отражается автоматически регламентной операцией "Перенос убытков по налогу на прибыль".
Реформация баланса: закрыты счета 90 "Продажи", 99 "Прибыли и убытки" в результате реформации баланса и отражен в БУ убыток отчетного года (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
Проанализирована сумма убытка в НУ за отчетный год (Отчет "Анализ счета по счету 99.01.1")
Сформируйте Анализ счета за отчетный год. Сформируйте справку-расчет Расчет налога на прибыль. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
Сформирована декларация по налогу на прибыль (Регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль". Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты)
Создайте отчет Декларация по налогу на прибыль за налоговый период, заполните его и проанализируйте данные. В Листе 02 по строке 060 отражается сумма убытка, полученная за налоговый период. В Приложении №4 к Листу 02 по строке 040 отражаются суммы неперенесенного убытка на начало налогового периода в разбивке по налоговым периодам, в которых этот убыток получен. По строке 160 отражается остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода.
Перенос убытка текущего периода на расходы будущих периодов: сумма убытка за отчетный год отнесена на расходы будущих периодов (Регламентная операция "Перенос убытков по налогу на прибыль" в составе обработки "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. После закрытия месяца по ссылке с названием регламентной операции Перенос убытков по налогу на прибыль выберите команду Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. На сумму убытка в налоговом учете сформирована проводка Дт 97.11 Кт 99.01.1.
Признан отложенный налоговый актив с суммы убытка (Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Установите месяц закрытия. После закрытия месяца по ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите команду Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. На сумму отложенного налогового актива сформирована проводка Дт 09 Кт 99.02.О.
Отражение прибыли: списаны в уменьшение налоговой базы убытки, исчислен налог на прибыль в федеральный и региональный бюджеты, уменьшен отложенный налоговый актив (Обработка "Закрытие месяца". Раздел: Операции – Закрытие месяца)
Выполните последовательно закрытие каждого месяца квартала. По ссылке с названием регламентной операции Перенос убытков по налогу на прибыль выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения за каждый месяц. Суммы убытков, отнесенные в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, проанализируйте в справке-расчете Списание убытков прошлых лет. Проанализируйте исчисленную сумму налога на прибыль с учетом перенесенных с прошлых периодов убытков по справке-расчету Расчет налога на прибыль. Убыток прошлых периодов учитывается в размере не более 50% от налоговой базы. Проанализируйте суммы уменьшения отложенного налогового актива по убыткам по справке-расчету Расчет отложенного налога на прибыль.
Сформирована декларация по налогу на прибыль (Регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль". Раздел: Отчеты – Регламентированный отчеты)
Заполнение декларации по налогу на прибыль за январь - апрель 2022 года
Создайте отчет Декларация по налогу на прибыль за налоговый период, заполните его и проанализируйте данные. В Листе 02 по строке 110 отражается сумма убытка, учтенная в уменьшение налоговой базы за налоговый период. В Приложении №4 к Листу 02 по строкам 040 и 050 и далее отражаются суммы неперенесенного убытка на начало налогового периода в разбивке по налоговым периодам, в которых этот убыток получен, по строке 150 отражается сумма убытка, учтенная в уменьшение налоговой базы за отчетный период, по строке 160 укажите остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода.
#программы 1с #бухгалтерия #1с бухгалтерия #инструкция #налог на прибыль #декларация #1с #отчет #отчетность #убытки