6. Схема импортных закупок
Ссылка на 1-ю часть статьи. Бизнес-процесс закупки импортной продукции в корпоративной информационной системе SAP ERP характеризуется следующим:
- затраты вида таможенные пошлины и сборы должны быть включены в стоимость продукции (путем использования условий в заказе на закупку или за счет применения дополнительного дебетования входящего счета-фактуры);
- требуется хранить данные ГТД (номер, страна происхождения) в разрезе приходуемой продукции для целей дальнейшей продажи или производства;
- применяется специальный субсчет счетов 41 – Товары или 10 – Материалы для отражения прихода импортной продукции на склад в системе.
Рассмотрим вариант отражения импортных закупок, предполагая, что закупаемая продукция в системе SAP ERP сразу приходуется на склад получателя, минуя склад таможни (рис. 6.1):
- создается заказ на закупку. В нем на уровне позиции подробно указываются суммы для видов ценовых условий FR1 и FR2, характеризующих таможенные пошлины и сборы. Здесь же на уровне условий, указывается контрагент таможни;
- в момент оприходования продукции на склад в системе на основе CMR и Invoice распечатывается формуляр ТОРГ-1 и регистрируется бухгалтерская проводка приемки продукции на склад Дт.41 Кт. 15.1, 15.2, 15.3. Бухгалтерская проводка содержат три строчки, каждая их которых определяет: стоимость закупаемых ТМЦ, сумму таможенных пошлин, величину таможенных сборов, вся эта информация присутствует в заказе на закупку;
- далее регистрируется входящий счет-фактура, где отражается кредиторская задолженность импортного поставщика через бухгалтерскую проводку Дт. 15.1 Кт. 60. В данной проводке будет отсутствовать позиция с кодом налога;
- для регистрации кредиторской задолженности перед таможней выставляется отдельный счет, выполняется ссылка на позиции таможенных пошлин и сборов из заказа на закупку в транзакции MIRO и регистрируется бухгалтерская проводка Дт. 15.2, 15.3 Кт. 76;
- начисление налога для уплаты на таможне выполняется через финансовый модуль.
Рис. 6.1. Модель процесса импортной закупки, где продукция сразу приходуется на склад получателя, минуя склад таможни в системе SAP ERP
Конфигурирование бизнес-процесса закупки импортной продукции выполняются стандартным образом:
- ведется настройка печатной формы ТОРГ-1;
- создаются классы оценки и присваиваются бухгалтерские счета для оприходования продукции на склад: для операции BSX счет 41.1, а WRX – перерасчетный счет 15.1;
- настраиваются операции FR1 и FR2 для таможенных пошлин и сборов, в которые вписываются 15-е счета (15.2, 15.3) (рис. 6.2-6.3);
- в основной записи материала проставляется тип оценки, равный партионному учету;
- в основной записи поставщиков проставляются контрольные счета: 60 для импортного поставщика и 76 – таможни (рис. 6.4).
Рис. 6.2. Особенности проводки на склад
Рис. 6.3. Особенности проводки Invoice
Рис. 6.4. Особенности формирования кредиторской задолженности перед таможней
В зависимости от бизнес потребностей отражение импорта в системе SAP ERP может вестись еще двумя альтернативными способами:
- опция Б предполагает оприходование продукции сначала на склад таможни, затем – получателя. Бухгалтерская проводка поступления SAP регистрируется в момент оприходования продукции на таможне 107 видом движения. Склад таможни идентифицируется блокированным запасом;
- опция В говорит об оприходовании продукции сначала на склад таможни, затем – получателя. Проводка поступления создается в момент прихода продукции на склад получателя 105 видом движения. Все прочие шаги аналогичны опции Б.
Полный текст статьи: https://corpinfosys.ru/archive/issue-12/133-2020-12-purchasesaperp
