Налог при продаже квартиры, полученной в наследство не от близкого родственника

В 2014 году Александр купил квартиру за 4,9млн.₽.

В 2021 году Александр умирает и квартира по наследству переходит его двоюродной сестре Людмиле.

В 2022 году Людмила вступает в наследство и в этом же году продает эту квартиру за 8млн.₽.

Кадастровая стоимость квартиры 5млн.₽

Налог на принятие наследуемой квартиры у Людмилы не возникает. Но возникает налог при продаже квартиры ранее минимального срока владения (для наследства не от близкого родственника он составляет 5 лет). В 2027 году она смогла бы его продать эту квартиру без налога за любую стоимость.

До 30.04.2023 года Людмила должна подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Сумма налога будет зависеть от того, есть ли у Людмилы документы, подтверждающие расходы Александра на приобретение этой квартиры.

Людмила имеет право уменьшить налог на сумму имущественного вычета в размере 1млн.₽ и заплатить налог 13% с 7млн.₽. (910тыс.₽)

Если у Людмилы имеются документы, подтверждающие расходы Александра на приобретение этой квартиры в 2014 году (например договор купли-продажи, расписка о получении денежных средств), то она может уменьшить налоговую базу на сумму этих расходов и заплатить налог 13% с 8млн.₽-4,9млн.₽=3,1млн.₽ (403тыс.₽)

Использовать одновременно и имущественный вычет и расходы на покупку нельзя!

Использование Александром вычета при покупке (260тыс.₽) никак не повлияет на возможность использования Людмилой расходов Александра для уменьшения налоговой базы. Налоговая не будет против того, что Александр сначала вернул 260тыс.₽, а потом Людмила воспользовалась его расходами для уменьшения налога. В налоговом кодексе на это есть прямое указание.

Если вам необходима консультация по вашей ситуации, рекомендую написать комментарий в данном обсуждении Вконтакте, в котором рассматриваются различные примеры расчета налогов, возникающих при продаже недвижимости.

Нормативная база: НК РФ ст.220 п.2

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.