Как узнать долги ИП по налогам?

Кто такой налогоплательщик?

Многие из нас являются налогоплательщиками. Обязательства по уплате налогов (физического лица) в бюджет возникают в следующих случаях:

• если человек владеет каким-нибудь имуществом – имущественные налоги (налог на недвижимость, земельный налог, транспортный налог),
• если человек является индивидуальным предпринимателем (ИП), сдает жилье в аренду или если продал какую-то часть своего имущества – налоги на доходы физических лиц (НДФЛ),
• если человек является самозанятым – налог на профессиональный доход (НПД).

Имущественные налоги для каждого плательщика начисляет налоговая инспекция на основании сведений из Росреестра и ГИБДД. Осенью по почте мы получаем заказное письменное извещение об уплате налога с учетом причитающихся льгот и вычетов (сведения также доступны в личном кабинете на портале ФНС). Даже если мы не нашли время и не дошли до почтового отделения для получения на руки бумажного извещения, это не освобождает нас от уплаты, и извещение все равно считается врученным через шесть дней. До 1 декабря текущего года нужно уплатить суммы, указанные в извещении.

С НДФЛ ситуация другая. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог на свои доходы от сдачи квартиры в аренду или от продажи имущества за прошедший год. Для уплаты НДФЛ необходимо до 30 апреля текущего года подать налоговую декларацию о доходах прошлого года, привести основания для вычетов и льгот и рассчитать сумму налога, которая уплачивается до 15 июля текущего года.

О налогах ИП читайте ниже в статье.

Налог самозанятого – новый специальный налоговый режим, применяемый с 2019 года (пока на 10 лет, до 2028 года). НПД необходимо уплачивать до 25-го числа ежемесячно. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» (либо в налоговой инспекции, банке).

При получении дохода от профессиональной деятельности самозанятый в приложении формирует чек для клиента на полученную сумму (отдельная налоговая декларация о доходах не требуется). По итогам отчетного месяца до 12 числа следующего месяца в мобильном приложении автоматически формируется квитанция на уплату НПД, которую самозанятый оплачивает удобным способом (через приложение, через мобильный банк, при личном посещении банка, через портал Госуслуг и т. д.)

Для налогоплательщиков, работающих по найму, начисление и уплата НДФЛ выполняется работодателем (юридическим лицом).

Налоги индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель (ИП) может подать заявку и выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) в течение месяца после регистрации ИП. Если этого не сделать, то по умолчанию будет применена основная система налогообложения (ОСНО). Также доступна система в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) для сельхозпредприятий. Помимо этих систем для некоторых видов деятельности применяется патентная система налогообложения (ПСН).

Гораздо реже используется единый налог на вмененный доход (ЕНВД), суть которого заключается в том, что ИП платит налог не с фактического дохода, а с предполагаемого.

Для изменения системы налогообложения на УСН нужно подать заявление до конца года, и тогда УСН будет применима со следующего года.

Сроки уплаты налогов ИП:

• по ОСНО – НДФЛ до 15 июля следующего года в соответствии с поданной налоговой декларацией, а также три авансовых платежа НДФЛ и три НДС ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
• по УСН – НДФЛ до 30 апреля следующего года в соответствии с поданной налоговой декларацией, а также три авансовых платежа НДФЛ ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
• по ЕСХН – уплата ЕСХН выполняется дважды в год: до 25-го июля за полугодие и до 31 марта следующего года итоговая выплата в соответствии с поданной налоговой декларацией;
• по ПСН – определенный процент платится до окончания срока патента, декларация не требуется;
• по ЕНВД – ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

В чем разница между самозанятым и ИП?

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которое имеет права и полномочия юридического лица. Для ИП доступны несколько систем налогообложения, а также право работать самостоятельно или нанимать сотрудников в штат.

ИП может заниматься любыми видами деятельности за исключением розничной продажи алкогольной продукции (кроме пива) и производством любых алкогольных и спиртосодержащих продуктов питания. Ограничение по доходу определяется применяемой системой налогообложения. ИП самостоятельно рассчитывают и платят страховку и налоги по своему налоговому режиму и обязаны использовать ККТ.

Самозанятый – это физическое лицо, которое получает доход от самостоятельной деятельности или использования имущества, не имеет для такой деятельности работодателя (трудового договора) и не привлекает наемных рабочих. Например, дизайнеры, пекари, фотографы, консультанты и т. д.

При этом самозанятым не запрещается иметь партнеров-подрядчиков для изготовления продукции, выполнения работ или оказания услуг. Для самозанятых недоступны некоторые лицензируемые виды деятельности (например, оказание услуг перевозки пассажиров и грузов, медицинский массаж), для которых необходима регистрация ИП.

Доход от деятельности самозанятого ограничен суммой 2.4 млн рублей в год. По этому налоговому спецрежиму самозанятые не платят обязательные страховые взносы и НДС. Начисление налога выполняется инспектором либо автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Самозанятые не обязаны использовать ККТ, по желанию в дополнение к чеку из мобильного приложения они могут предоставить клиенту и кассовый чек.

ИП может зарегистрироваться как самозанятый и стать плательщиком НПД, если соответствует требованиям для этого налогового режима. При этом он не обязан ликвидировать ИП. В этом случае в течение одного месяца после постановки на учет в качестве самозанятого, ИП обязан направить в свою налоговую инспекцию уведомление о прекращении применения режима УСН, ЕСХН, ЕНВД. Для ИП на режиме ПСН регистрация в качестве самозанятого доступна после окончания срока действия патента либо после уведомления налоговой инспекции о прекращении патентной деятельности.

За ИП, зарегистрированным как самозанятый, сохраняются следующие обязательства:

• уплачивать НДС при импортных операциях;
• обязанности налогового агента, предусмотренные НК РФ.

Как проверить наличие долгов по ИП?

Существует несколько способов проверить наличие задолженностей:

• лично обратиться в налоговую и получить справку «О состоянии расчетов с бюджетом» или справку «Об исполнении обязанностей по уплате налогов», причем конкретную сумму долга на дату оформления справки можно увидеть только в справке «О состоянии расчетов». Этот способ удобен, если налогоплательщику нужен официальный документ, подтверждающий состояние его дел, для дальнейшего предоставления в какую-нибудь инстанцию;
• онлайн на портале ФНС;
• онлайн на портале Госуслуг;
• онлайн через сайт ФССП.

Ниже приведены краткие инструкции.

Личное обращение в ИФНС

Официальный документ может понадобиться в разных случаях. Например, для рассмотрения заявки на кредит, участия в различных конкурсах и тендерах, подписания договоров на большие суммы, в случае закрытия предприятия и др.

Рекомендуется запрашивать сразу обе справки, т. к. в первой будет приведена конкретная сумма долга (если есть), а во второй – лишь факт, что у налогоплательщика не имеется либо имеется неисполненная налоговая обязанность (даже если там три копейки). В случае, если вы только что погасили свои налоговые долги, то лучше запросить справки об отсутствии задолженностей через 3-4 дня, за это время поступившие средства успеют отразиться в вашей карточке КРСБ.

Сроки готовности справок от даты подачи заявления:

• о состоянии расчетов с бюджетом – 5 рабочих дней,
• об исполнении обязанностей (отсутствии задолженностей) – 10 рабочих дней.

Что нужно для получения этих справок:

1. Подготовить заявление. Оно может быть в свободной форме, но лучше воспользоваться формой, рекомендованной ФНС. И форму, и подробные правила заполнения можно найти в интернете. В заявлении:
   — не забудьте поставить две галочки, чтобы получить обе справки,
   — укажите по состоянию на какую дату вам нужны справки,
   — укажите формат справок – бумажный документ с синей печатью ИФНС либо достаточно электронной версии,
   — укажите способ получения справок – придете лично или по почте. При этом если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то бумажный документ будет продублирован электронной версией по умолчанию.
2. Подать заявление в ИФНС. Это можно сделать несколькими способами:
   — лично посетив налоговую инспекцию,
   — отсканировать заявление и отправить его в налоговую через оператора ЭДО. Здесь обязательно укажите нужный формат справок. Например, что вам нужна бумажная справка с синей печатью,
   — через личный кабинет на сайте ФНС (см ниже).
3. Получить справки можно несколькими способами:
   — по почте (проверяйте почтовый ящик!),
   — при личном посещении ИФНС,
   — через личный кабинет на сайте ФНС (см ниже).

Обращение через сайт ФНС

Для того чтобы воспользоваться этой онлайн-услугой, необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и затем в личном кабинете отслеживать информацию, запрашивать и получать документы, в том числе заранее узнавать о начисленных налогах и сроках уплаты.

Для регистрации на сайте ФНС необходимо выполнить одно из условий:

• получить логин и пароль в своей налоговой инспекции,
• иметь квалифицированную электронную подпись КЭП (обязательно для юридических лиц),
• иметь подтвержденную учетную запись для портала Госуслуг.

Что нужно для получения сведений о задолженности ИП:

1. Зайти на сайт https://www.nalog.gov.ru.
2. Во вкладке «Сервисы и госуслуги» воспользоваться одним из предлагаемых сервисов:
   a) личные кабинеты:
   — личный кабинет для физических лиц,
   — личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых),
   — личный кабинет индивидуального предпринимателя.
   б) уплата налогов и пошлин:
   — уплата налогов и пошлин физических лиц,
   — уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей.
3. Войти в систему – по логину и паролю, КЭП или учетной записи для Госуслуг. Далее следовать инструкциям по получению сведений, в том числе подаче заявления в налоговую и получения документа.
4. Оплатить услугу можно тут же на сайте ФНС через сервис онлайн-оплаты, который предоставляется банками-партнерами.

Обращение через портал Госуслуг

Для работы на портале Госуслуг необходимо зарегистрироваться и подтвердить свою учетную запись. Подтверждение можно провести онлайн за 10 минут, если вы являетесь клиентом одного из банков-партнеров портала.

Что нужно для получения сведений о задолженности ИП:

1. Зайти на сайт https://www.gosuslugi.ru, авторизоваться.
2. Воспользоваться сервисом «Налоговая задолженность»: ввести ИНН и в режиме реального времени получить информацию о начислениях и задолженностях.
3. Оплатить задолженность (и пени, если есть) тут же, на портале.
   Удобно использовать мобильное приложение Госуслуг, которое доступно в GooglePlay, AppStore, AppGalery (Huawei).

Обращение через сайт ФССП

Федеральная служба судебных приставов обеспечивает исполнение судебных актов и контролирует возврат просроченных задолженностей в бюджет.

Если накопился долг на большую сумму или имеется старый долг, то можно проверить сведения в банке исполнительных производств.

1. Зайдите на сайт https://fssp.gov.ru/iss/ip.
2. На сайте нет авторизации; запрос формируется на основании ФИО, даты рождения и региона проживания должника. Введите данные, получите результат поиска сведений в базе.
3. ФССП рекомендует гражданам, которые обнаружили в базе записи о себе, скачать и распечатать с сайта квитанцию, чтобы оплатить долг через портал Госуслуг.

Последствия в случае неуплаты

Что произойдет, если мы не заплатим налоги вовремя? Налог превратится в задолженность, а это уже совсем другой разговор.

1. На сумму задолженности может быть начислена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
2. На сумму задолженности может быть наложен штраф в размере 20% от суммы налога. А если налоговая докажет, что плательщик умышленно не оплатил или занизил налог, то штраф увеличится до 40%.
3. Если налог не уплачен вовремя, то налоговая пришлет требование (уже не извещение) с указанием суммы налога, пени и срок, до которого нужно погасить задолженность.
4. Если даже после требования не заплатить налог, то начнется процедура взыскания. Налоговая инспекция обратится в суд за судебным приказом; в этом упрощенном порядке не нужно вызывать в суд налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявления от налоговой инспекции и выносит судебный приказ, который можно отнести в банк или отдать судебным приставам для списания денег со счета налогоплательщика.

Налогоплательщик может обратиться с заявлением в налоговую инспекцию, если у него есть обязанность по уплате налогов и взносов, и он не может уплатить их вовремя. Налоговая инспекция может предоставить отсрочку или рассрочку на уплату по частям на срок до 1 года в случае форс-мажора, банкротства, налоговой проверки (до 3 лет в особых случаях).

В общем, суть такова: налоги будут востребованы с налогоплательщика так или иначе. Если не заплатить вовремя, то расходы увеличатся.

Чтобы вовремя узнавать и контролировать начисление и уплату налогов, лучше воспользоваться современными системами с автоматическими напоминаниями. Необходимо иметь в виду возможность искажения сведений о сумме налога к уплате из-за технических ошибок в учетных данных, отсутствия или утери сведений от налоговой инспекции о начислениях или доначислениях. Поэтому полезно отслеживать свои доходы и налоги самостоятельно, чтобы соблюдать требования по срокам и не переплачивать.