Когда накапливаются долги по предпринимательству, прекращение его деятельности не решит финансовые проблемы. Долговые обязательства остаются: налоги, кредиты и взносы выплачиваются по закону. Однако существуют варианты, при которых долги можно списать.
Возможно ли списание долгов ИП?
Такая возможность у предпринимателей имеется. Это законная процедура, когда человек вправе избавиться от долгов в административной или судебной форме.
Обычно списание проходит через банкротство, но иногда государство проводит налоговые амнистии по долголетним долгам. Для последнего самостоятельно обращаться в учреждения вам не надо. Подобные мероприятия государство реализует для улучшения своей работы.
Меры поддержки ИП в кризис 2020-2021
За время пандемии коронавируса малый и средний бизнес понёс убытки. Уменьшение клиентов, снижение платёжеспособности людей и закрытие предприятий повлияли на получение прибыли. Поэтому государство в 2020 и 2021 годах ввело меры поддержки. Они не списывали долги полностью, но позволили снизить нагрузку на бизнес.
Что предлагалось в 2020 году:
- Объявили мораторий, временный запрет, на возбуждение процедуры банкротства со стороны кредиторов. На банкротство мог подать только сам ИП.
- За второй и третий квартал освободили бизнес от выплаты налогов, за исключением НДС и НДФЛ за наёмных работников.
- Отсрочили взыскания налоговых долгов.
- Приостановили проверки налоговой службы до конца года.
- Снизили ставки страховых взносов на наёмных работников до 0% за второй квартал.
- Позволили бизнесу требовать временного снижения ставок аренды.
- Выделяли субсидию по 12130 рублей в апреле и мае на каждого работника бизнеса.
- Выдавали рассрочку по налоговым платежам до 6 или 12 месяцев при потере доходов более 10%.
- Предоставляли кредиты под 0% с апреля по октябрь для выплаты зарплаты работникам.
- Вводили кредитные каникулы с апреля по декабрь.
Какие меры действовали в 2021 году:
- Уменьшили страховой взнос с 30% до 15% по выплатам больше размера МРОТ.
- Можно вернуть банковскую комиссию, которая была в системе быстрых платежей при покупках клиентов с 1 июля по 31 декабря.
- Не проводились плановые проверки малого бизнеса до 2022 года.
- Действовало освобождение и отсрочка по штрафам в госзакупках.
- С 15 ноября выплачивалась единоразовая субсидия на каждого работника по 12792 рублей.
- Ввели льготный кредит для ИП по ставке 3%. Его можно было получить по 30 декабря на полтора года. Сумма рассчитывалась как МРОТ на каждого сотрудника, то есть 12792 * кол-во работников. Первые полгода выплат по кредиту нет – он выплачивался в последние 12 месяцев.
Варианты списания долгов предпринимателя
Существует несколько процедур списания долгов у предпринимателя. Для их прохождения требуется соблюдение некоторых условий. Автоматическое списание происходит только при налоговой амнистии.
Все варианты списания и их требования мы рассмотрим подробнее.
Налоговая амнистия
Она проводится для избавления от старых безнадёжных долгов. Так как налоговая инспекция не может их взыскать, то нет смысла тратить время и деньги на постоянную отправку писем и хранение информации об этом. Такую поправку внесли в Налоговый кодекс в 2017 году Законом № 436.
Мера распространяется как на закрытое ИП, так и на действующее. При этом сотрудники налоговой всё сделают самостоятельно, а человеку подавать никаких заявлений не нужно.
Как проходит налоговая амнистия:
- Списывают долги по налогам, штрафам и пени, которые возникли до 2015 года. При условии, что они не взыскивались судом.
- Так же списывают и недоимку по страховым взносам до 2017 года. Исключение – взносы на наёмных работников.
- Не списывают долги по таможенным и акцизным платежам, налогу на добычу полезных ископаемых.
Банкротство
Признать себя банкротом может также действующий ИП или прекративший свою деятельность.
Признание через суд – процесс долгий и трудоёмкий. Придётся тщательно проанализировать своё финансовое положение по всем задолженностям, собрать объёмную документацию и справки:
- Свидетельство о регистрации ИП.
- Выписка из ЕГРИП. Её получают не ранее пяти дней до подачи заявления в суд.
- Перечень имущества и приложение свидетельств о праве собственности.
- Список кредиторов и должников.
- Подтверждение о возникновении задолженности.
- Сведения о доходах и сделках за последние три года.
- Выписка с банковского счёта.
Вам могут понадобиться и другие документы. В заявлении о признании банкротом пропишите события, которые к этому привели. Опирайтесь на правовые основания и попросите списать долг.
После рассмотрения заявления суд вводит одну из трёх процедур: реструктуризация, мировое соглашение и реализация имущества.
- Реструктуризация применяется, если у вас ещё есть шанс расплатиться с долгами. В отношении вас принимается план со сроками, порядком и ежемесячной суммой погашения кредитов. Он рассматривается финансовым управляющим, кредиторами, и при утверждении передаётся в арбитражный суд.
- Мировое соглашение – лучший вариант для должника. На него соглашаются кредиторы, когда вы всё-таки сами сможете вернуть долг, или за вас его выплатит кто-то другой.
- Реализация имущества заключается в его продаже. Это касается как предпринимательского, так и личного имущества человека. Исключением считается только единственное жильё, если оно не в ипотеке и не под залогом. Также не подлежит реализации земельный участок, на котором стоит единственное имущество, скот и загоны, личные предметы. Если суммы с распроданного имущества не хватило для закрытия долга, то он списывается.
Процедура банкротства проводится и по налоговым долгам. Однако такие дела, как правило, проходят дольше.
Истечение сроков исковой давности
Судебное взыскание долгов проходит в течение трёх лет. Начало срока – с момента прекращения выплат. При пропуске срока взыскания долг можно не выплачивать. Хотя есть нюансы, о которых не стоит забывать.
- Если вы не заявите о пропуске срока, когда кредитор подаёт иск о просроченном долге, то суд обяжет его выплатить.
- Если вы подпишете документ о признании долга или начнёте выплаты по нему, то срок в три года начнётся заново.
- Суд не списывает долг, а только отказывает в иске. Поэтому кредитор может и дальше требовать с вас долг другими способами.
Рассчитывать на пропуск срока давности не стоит, так как кредиторы заинтересованы в выплате долга.
Другие основания для списания долгов
Следующие основания применяются редко, но иногда случаются.
- Кредитор может простить ваши долги. Иногда на взыскание выплат уходит больше ресурсов, чем сам долг. Это не выгодно кредитору, поэтому он списывает задолженность.
- Вы можете передать имущество в качестве погашения долга или перевести его на другого человека. Эти обстоятельства возможны только с согласия кредиторов.
Списание долгов ИП по банкротству
Эта процедура проводится чаще других и полностью избавляет от обязанностей перед банком и налоговыми органами. Однако она имеет ряд условий, ограничений и последствий.
Условия и требования для списания
Признать себя банкротом можно в судебном и упрощённом порядке. Требования у них различаются.
Для признания через суд у вас должны быть:
- задолженность полмиллиона рублей и больше;
- просрочка по платежам от трёх месяцев;
- обстоятельства, которые привели к тяжёлому финансовому положению. То есть вы добросовестный гражданин, но неплатёжеспособный.
Объявить себя банкротом можно и при меньшей сумме долга. Но тогда придется доказать суду, что вы объективно не способны удовлетворить требования всех кредиторов, и после выплаты долгов у вас не остается средств для проживания.
Для внесудебного порядка долг должен составлять 50 000 – 500 000 рублей.
Какие долги можно и нельзя списать
При признании банкротства списывают не все задолженности. Вас избавляют от долгов по налогам, взносам, кредитам и займам, а также перед контрагентами, коллекторами и частными лицами.
Долги, которые вы всё равно обязаны выплатить:
- возмещение вреда жизни, здоровью и имущества;
- выплаты зарплат или пособий работникам;
- алименты;
- субсидиарная ответственность, если вы были директором или учредителем;
- другие выплаты личного характера.
Также не списываются долги, если суд признал факт фиктивного банкротства или противоправных действий.
Риски и последствия банкротства
Если вы собираетесь объявить себя банкротом, то стоит помнить об ограничениях во время процедуры: и ее последствиях:
- Нельзя самостоятельно распоряжаться имуществом и совершать сделки – требуется согласие управляющего.
- Оспариваются предыдущие сделки.
- Распродаётся имущество (если не принят план реструктуризации не заключено мировое соглашение).
После процедуры банкрота ждет:
- Нужно оповещать банки о пройденном банкротстве, если вы берёте новые кредиты.
- Запрещено управлять юридическими лицами от 3 до 10 лет (зависит от деятельности юрлица).
К этому списку добавляется и запрет на открытие нового ИП в течение пяти лет, если вы подали заявку на банкротство при действующем ИП. Поэтому лучше самому закрыть его перед процедурой.
Банкротство – крайняя мера при безвыходной ситуации. При возможности расплатитесь с долгами, не прибегая к ней.