Все чаще практика доказывает, что налоговая субсидиарная ответственность может наступить и вне дела о банкротстве, а компании могут признать взаимозависимыми, даже если юридической связи между ними нет. Подробнее о видах субсидиарной ответственности читай тут
Основная часть холдинговых структур среднего бизнеса в России состоит из формально независимых компаний. Российские налоговые органы называют такое явление дроблением бизнеса. Раньше таких компаний не касалась субсидиарная ответственность, ведь налоговый орган мог взыскивать налоги только с материнских компаний по долгам дочерних и наоборот (при наличии юридической взаимозависимости).
С 2013 года в силу вступили изменения Налогового кодекса и был расширен перечень ответственных лиц, с которых могут взыскать налоги, доначисленные организации. К ним стали относится «лица, признанные судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком». Это значит, что взаимозависимость может быть как юридической (участие в капитале), так и фактической. Суд обнаружит ее по косвенным признакам.
Итак, основные признаки, по которым суд может признать фактическую взаимозависимость компаний
- · У компаний имеются счета в одном кредитном учреждении.
- · Выручка одной из компаний формируется исключительно за счет взаимоотношений с другой.
- · Одна компания несет расходы за другую.
- · Для предоставления деклараций и отчетности компании используют один IР-адрес.
- · Информация о связи между компаниями размещена в интернете.
- · У одних и тех же физических лиц есть доступ к ключам с ЭЦП (электронной цифровой подписью), которые используются обоими компаниями.
- · Системы банковского обслуживания обеих компаний установлены по одним и тем же адресам.
- · Компании используют общий сайт и доменное имя.
- · Работникам одной организации выплачивают зарплаты из кассы или с расчетного счета другой.
- · У всех организаций единая бухгалтерия и отдел кадров.
- · Между руководителями компаний есть родственные связи.
- · При переводе между организациями у работников остаются идентичные трудовые функции, условия труда и заработная плата.
- · Один и тот же человек по доверенности представляет интересы обеих компаний.
- • Работники одной компании фактически исполняют трудовые обязанности в другой.
В отличие от банкротной субсидиарной ответственности, процедура которой затратна и сложна для налоговых органов, для применения налоговой ответственности, достаточно соблюсти формальные требования закона: доказать, что задолженность не погашена более трех месяцев и что выручка налогоплательщика поступает взаимозависимой организации или что после назначения налоговой проверки ей были переданы деньги или любое другое имущество налогоплательщика.
Получить экспертную консультацию по защите от субсидиарной ответственности можно оставив заявку на сайте
Решайте проблемы по мере их поступления и занимайтесь бизнесом, а все сложности мы возьмем на себя!