Приветствую Вас, уважаемые Читатели! Сегодня я хочу рассказать Вам о фундаментальном экономическом законе, который позволяет, хоть и с большой погрешностью, анализировать влияние величины налоговых ставок в государстве на общее количество доходов, получаемых таким путём.
По одной из распространенных версий идея какой-то особой кривой, описывающей поступления в бюджет от подоходного налога, зародилась в 1974 году во время ужина в столичном (конечно, вашингтонском) ресторане, на котором присутствовал будущий вице-президент США Дик Чейни и американский экономист Артур Лаффер.
Артур Лаффер на салфетке нарисовал примерно такой рисунок и спросил: сколько налогов будет получать государство в обоих случаях:
Подумав, собеседники однозначно согласились, что и в том и другом случае государство не получит ничего: в первом случае налога нет совсем, во втором - у бизнеса отбираются вообще все доходы, что, мягко говоря, деморализует.
После этого Лаффер, очевидно ориентируясь не только на жизненную логику, но и на вторую теорему Вейерштрасса, согласно которой у непрерывной на отрезке функции существует один или больше максимумов (и минимумов), рисует:
Экономист, исключительно, как он писал, в педагогических целях изображает кривую дохода в виде симметричной параболы, вершина которой совпадает с некоторой оптимальной ставкой налогообложения, приносящей максимальный доход государству.
В точке А - ставка слишком мала, и государство недополучает денег. В точке B - образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов укрывания доходов и ухода на теневой рынок.
Но каков же порядок "оптимальной ставки"?
На самом деле, однозначного ответа у экономистов нет. В различных исследованиях предсказывались как цифры в районе 65%, так и около 32-35%. В целом, 40-45% - это критические цифры, превышение которых провоцирует невыгодность инвестиций в развитие производства.
Одно из практических применений кривой Лаффера произошло в рамках т.н. "рейгономики" - политики снижения налогов во времена правления Рональда Рейгана. В то время большинство экономистов было уверено, что американские ставки (70% от дохода!) находятся справа от оптимальной точки.
В результате реформ максимальная предельная ставка упала до 28%, а исследование, проведенное уже в 2018 году показало, что эти реформы дали толчок значительному росту доходов домохозяйств в течение последующих десятилетий.
С другой стороны, критики утверждают, что снижение налогов было просто пролоббировано главами крупнейших корпораций
Конечно, кривую Лаффера можно критиковать за слишком большую абстрактность. Во-первых, почему кривая должна быть обязательно симметричной параболой? Почему он не может выглядеть, как красная и синяя кривые на рисунке?
Во-вторых, кривая Лаффера явно предполагает единую ставку при фактически более сложной системе налогообложения.
Наконец, в-третьих, в жизни каждого государства существуют моменты крайнего напряжения сил и ресурсов, когда сама государственность ставится под вопрос. В таком случае 100% изымаемых государством налогов будет оправдано и жизнеспособно в течение кризиса.