О том, как правильно переносить убытки от операций с ценными бумагами, мы писали в нашей статье «Сальдирование убытков по ценным бумагам».
Сегодня речь пойдет о том, как сальдировать (уменьшать прибыль текущего года за счет прошлогодних убытков) операции с производными финансовыми инструментами. Их также называют финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), под которыми признаются договоры между участниками таких сделок в отношении какого-то базисного актива, например акций или валюты.
Такие активы можно разделить на 2 группы:
- фондовые ПФИ: фьючерсы и опционы на ценные бумаги, и фондовые индексы;
- прочие ПФИ: фьючерсы и опционы на валюту, сырье, товары.
При сальдировании прошлогодних убытков от сделок с ПФИ следует иметь в виду:
- Не нужно разделять все ПФИ по группам и сальдировать их сначала внутри группы, а потом между группами. Это надо делать только внутри отчетного года, когда сначала сальдируются результаты между фондовыми, а затем только между фондовыми и прочими ПФИ.
- Нельзя сальдировать финансовые результаты от сделок с ценными бумагами и ПФИ. Например, Иванов в 2020 году сработал себе в убыток от продажи фьючерса на газ на сумму 50 тыс. рублей, а в 2021 получил прибыль от торговли акциями — 180 тыс. рублей. Несмотря на то, что у Иванова за 2021 год прибыль от ЦБ, он не может ее уменьшить на убыток по ПФИ за 2020 год. Убыток может быть перенесен в течение последующих 10 лет, следующих за годом его получения. Но для этого он должен получить доход по ПФИ.
- Если ПФИ не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, и по ним образовался убыток, то такие убытки переносить нельзя.
В каждом индивидуальном случае может возникнуть множество нюансов.
Разобраться с ними вам помогут эксперты НДФЛка.ру.
*******************************************************************************Подписывайтесь на наш канал, комментируйте, задавайте вопросы, пересылайте друзьям! Мы всегда рады новым знакомствам!