Конституцией РФ гарантируется право каждого на жилище. Органы власти должны создавать условия для осуществления права на жилище.
Для реализации данного права каждый, кто приобрел комнату, квартиру, жилой дом или землю, под индивидуальное жилищное строительство, имеет право вернуть свой подоходный налог. Так государство частично компенсирует наши расходы на приобретение жилья.
Имущественный налоговый вычет на приобретение жилья дается в размере 13% от фактически понесенных расходов на покупку, но в пределах не превышающих 2 млн. руб. К таковым расходам относятся: стоимость по договору купли-продажи, затраты на строительство дома по договорам подряда/долевому строительству, затраты на приобретение строительных материалов (в случае самостоятельной постройки), затраты на ремонтные работы (кроме чистовой отделки).
С 2014 года имущественный налоговый вычет можно получить на несколько объектов недвижимости, стоимость которых суммарно не превышает 2-х млн. руб. Граждане, которые реализовали свое право на получение вычета до 2014 г., таковое право утратили, даже если стоимость жилья была намного меньше установленного лимита.
Право на получение налогового вычета возникает при соблюдении следующих факторов:
- необходимо иметь налогооблагаемый доход, уплачивать НДФЛ (люди, которые освобождены от уплаты НДФЛ не имеют право на получение вычета).
- приобретенное жилье находится на территории РФ.
- жилье приобретено за личные средства либо в ипотеку.
- жилье находится в собственности либо сдано по акту приёма-передачи (для новостроек).
Воспользоваться правом на получение вычета может как собственник жилья, так и его супруг(а). При этом не важно на кого из супругов оформлены документы на жилье. Супругами заполняется заявление на распределение налогового вычета, в котором они указывают в каких долях они желают получить вычет (но в пределах фактических расходов на приобретение с учетом установленного лимита).
Лимит на получение вычета распространяется на каждого супруга отдельно. Например, супруги приобрели квартиру за 4 млн. руб. Каждый из супругов имеет право получить вычет с 2 млн. руб. Распределение вычета между супругами может быть и не в равных долях, обычно его делят в зависимости от годового дохода каждого супруга с учетом сумм ранее полученного имущественного вычета.
Также воспользоваться правом на получение вычета может родитель несовершеннолетнего собственника. Дополнительно к основному пакету документов прикладывается свидетельство о рождении ребенка (даже если этот ребенок уже имеет паспорт).
Работающие пенсионеры и пенсионеры, закончившие свою трудовую деятельность за 3 года, предшествующих году покупки жилья, также могут воспользоваться правом на получение налогового вычета. При этом право на получение вычета возникает у них не только за год покупки, но и за 3 предшествующих этому году года. Например, пенсионер приобрел жилье в 2021 году, но в 2020 году он прекратил свою трудовую деятельность. Он имеет право воспользоваться налоговым вычетом, подав в 2022 году декларацию 3-НДФЛ за 2019 и 2018 гг.
Получить налоговый вычет можно двумя способами:
1. обратиться к работодателю в текущем году. Для этого необходимо взять в налоговой уведомление о возникшем праве на вычет и подать соответствующее заявление работодателю. Тогда работодатель не будет удерживать с ваших доходов НДФЛ, вы получите заработную плату без вычета 13% налога.
2. подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в следующем после приобретения году. В данном случае будет проводится возврат ранее уплаченного НДФЛ.
ВАЖНО! В случае если, стоимость квартиры больше вашего годового дохода, вам вернут налога равно столько, сколько вы уплатили НДФЛ. Недополученные остатки будут перенесены на следующий год и так до тех пор, пока вы суммарно не выберете весь вычет.
Какие документы необходимы для возврата налога:
- Документы на жилье (договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве, договора подряда при строительстве, акт приема-передачи жилья, выписка из единого государственного реестра недвижимости).
- Документы, подтверждающие факт оплаты (расписка продавца, приходно-кассовый ордер либо квитанция при оплате безналичным расчетом).
- Паспорт и ИНН.
- Справка о доходах при подаче декларации 3-НДФЛ.
- Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка (в случаях распределения вычета между супругами либо получения вычета за несовершеннолетнего ребенка).
- Пенсионное удостоверение (в случаях подачи декларации пенсионером).
- Реквизиты банковского счета, куда будут переведены денежные средства.
При приобретении жилья в ипотеку к возврату можно также заявить проценты, за пользование ипотекой (то есть с той переплаты, которую вы отдаете банку за пользование ипотечными средствами). Правом на возврат 13% с переплаты по ипотеке можно воспользоваться всего на 1 объект недвижимости в рамках установленного лимита 3 млн. руб. Для этого помимо основного пакета документов необходимо также предоставить ипотечный договор, график погашения ипотеки и справку о выплаченных процентах.
