СНТ не запрещено пользоваться услугами самозанятых. Кроме того, это выгодно: меньше налогов, взносов и отчетности, проще документооборот. Но если у вашего СНТ заключен договор с самозанятым, проверьте, не нарушаете ли вы закон.
Напомним, что пользуясь услугами самозанятого (плательщика НПД - налога на профдоход), организация не платит за него НДФЛ 13%, взносы в социальные фонды порядка 30 %, не оплачивает ему отпуска и больничные. Самозанятый платит сам 6% от дохода, декларации и отчетность подавать не нужно, налог рассчитывается автоматически в приложении, и даже регистрация в качестве самозанятого происходит удаленно.
Очевидные выгоды от сотрудничества с самозанятыми быстро привели к тому, что работодатели стали злоупотреблять заключением подобных договоров, уклоняясь от налогообложения. Самозанятых становится всё больше, как и нарушений со стороны заказчиков их услуг. В результате - пристальное внимание налоговой к такому сотрудничеству и настороженное отношение самих заказчиков, особенно государственных компаний, к самозанятым.
Налоговая намерена усилить контроль за сотрудничеством с самозанятыми гражданами. Для этого налоговые органы вносят изменения в концепцию выездных проверок, дополнив документ признаками подмены трудовых отношений другими способами сотрудничества, в частности - договорами с самозанятыми (письмо ФНС от 16 сентября 2021 г. N АБ-4-20/13183).
Планируется усиленное внимание уделить выявлению схем уклонения от налогообложения через привлечение самозанятых. Речь идет о подмене трудовых отношений договором с самозанятым (гражданско-правовым договором). Организация нанимает самозанятого вместо заключения полноценного трудового договора, и в результате не платит НДФЛ и взносы в фонды с его зарплаты. Хотя по факту отношения с человеком легко квалифицируются как трудовые. Такую оптимизацию взносов налоговая считает незаконной.
Среди основных признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговая называет:
- регистрация человека как самозанятого - обязательное условие заказчика;
- заказчик распределяет самозанятых по объектам (маршрутам) исходя из производственной необходимости;
- заказчик руководит и контролирует работу самозанятого на объекте;
- заказчик сам определяет режим работы, контролирует продолжительность рабочего дня, время отдыха человека;
- все работы выполняются на оборудовании, материалах и инструментах заказчика;
- порядок оплаты и учета услуг аналогичен установленному в Трудовом кодексе.
То есть, в таком случае самозанятый фактически теряет свою предпринимательскую самостоятельность в ведении деятельности.
На что обратить внимание при работе с самозанятым
В договоре лучше указать, что исполнитель - самозанятый, плательщик налога на профессиональный доход.
Избегайте при заключении договора на оказание услуг с самозанятым повторяющихся единообразных платежей за одни и те же услуги. Оплата должна быть привязана к конкретной дате или факту оказания услуг, к результату; она не происходит регулярно - ежемесячно, дважды в месяц.
Следует менять спектр услуг по договорам, а также даты и объемы выплат. Если отношения по факту трудовые, трудовые функции выполняются регулярно, придется проявить фантазию, чтобы придумывать различные услуги и работы, да еще и с конечным конкретным результатом.
Необходимо перечислить перечень работ, услуг, сроки их исполнения, стоимость и порядок оплаты услуг. В актах выполненных работ максимально конкретно сформулировать оказанную услугу, работу.
В договоре с самозанятым не может фигурировать название должности (бухгалтер, сторож, председатель).
Самозанятый самостоятельно строит свой график работы и отдыха.
Самозанятому не дают деньги под отчет, ему не положен отпуск, больничный.
На самозанятого не распространяет свое действие устав СНТ, решения ОС.
За любую финансовую операцию с самозанятого необходимо требовать чек.
Проверка самозанятого
Особенности работы с самозанятыми и ограничения применения данного налогового режима содержатся в статьях 4 и 6 закона №422-ФЗ о налоге на профессиональный доход. Их нужно принимать во внимание при найме самозанятого.
Например, нельзя уволить сотрудника и тут же заключить с ним договор ГПХ как с самозанятым. Закон запрещает пользоваться услугами своего бывшего штатного сотрудника, если вы были его работодателем менее двух лет назад (пп.8 п.2 ст.6 ФЗ-442).
Проверить самозанятого можно бесплатно на сайте ФНС. Нужно ввести ИНН самозанятого и указать дату, на которую необходимо узнать статус человека. Сервис покажет, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход или не является.
Желательно проверять статус не только при заключении договора, но и перед каждой выплатой самозанятому. Бывает, что статус плательщика НПД аннулируется или самозанятый сам отказывается от него. В таком случае может получиться так, что вы переводите некую сумму физическому лицу, не уплатив при этом налоги и взносы и не сдав отчетность. За этим последует доначисление всех необходимых выплат со стороны налоговой, исправление отчетности.
А у вас в СНТ есть самозанятые работники? Или вы сами являетесь самозанятым и оказываете услуги СНТ? Делитесь мнением и опытом в комментариях!
Читайте также: “Председатель СНТ- самозанятый”
Может пригодиться Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 №15, где разъяснены характерные признаки трудовых отношений в соответствии с ТК РФ (ст.15 и 56) и порядок их оформления.
Больше о жизни СНТ - в блоге СНТ.онлайн