Бухгалтерский учет на Патенте

Не секрет, что на ЕНВД предприниматели не вели никакой учет. Патент — максимально схожий с вмененкой режим.

Давайте разберемся.

Налоговый кодекс требует вести учет доходов (статья 346.53) в Книге доходов. Зачем учет, если сумма патента не зависит от реальной прибыли? Чтобы и сам ИП, и налоговая могли контролировать сумму доходов по деятельности на патенте, она не должна превышать 60 млн руб. в год.

На практике учет заключается в заполнении книги доходами на дату получения:

• выручки по наличным оплатам;
• сумм от банка по эквайрингу (оплата картой);
• оплата по безналу.

Поскольку порядок заполнения уж очень строгий и кропотливый (последовательно, с соблюдением дат, правки обоснованы и подтверждены подписью и печатью), проще иметь электронную книгу. Данные по требованию Налоговой можно и отправить электронно.

Если у вас банк, который начисляет % на остаток по р/с — это уже непатентные доходы. С таких доходов нужно заплатить налог. Если подавали заявление на УСН — 6 или 15%, если остались на ОСНО — 13% НДФЛ.

Патент можно уменьшить на сумму:взносов с ЗП сотрудников;

фиксированных взносов самого ИП;

больничных за счет работодателя.

Начисленные и уплаченные взносы нужно указать в уведомлении и подать в налоговую (на текущий момент форма не утверждена).

Отсутствие книги обойдется в сумму штрафа от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ

Не спорю, что книгу требуют редко. Но когда спросят? Будете заполнять бланк вручную? Восстанавливать учет в программе? Кроме того, ФНС вправе произвести расчет дохода «за вас» на основе имеющейся у нее информации о ваших доходах или аналогичных ИП . А если у вас пограничные доходы ± 60 млн руб и бывают возвраты денег покупателям, только книга поможет быстро обосновать, почему при такой сумме поступивших платежей вы все еще на Патенте.

«Проморгать» превышение лимита выручки или «запамятовать» продлить краткосрочный патент — значит слететь на УСН или ОСНО. Можно оценить от 6% до 35 % от вашего оборота, зависит от режима и наличия документов по расходам.

В отсутствие учета и отчетности легко забыть про сроки продления патента, уплаты фиксированных взносов и платежей по патенту. Опоздание с уплатой патента грозит штрафом по статье 122НК: 20% от суммы налога + пени за каждый день просрочки.

Зачем еще может пригодиться учет? Вот несколько жизненных примеров:

1. Получение кредита.

Банки не особо доверяют заемщикам ИП и тщательно проверяют их доходы. А как их подтвердить, если отчётности на патенте нет? Понесете в доказательство рулоны лент ККМ и выписки? Солиднее и проще предоставить книгу доходов.

2. Участие в торгах/тендерах/закупках.

Важное требование к участнику — надежность, которая подтверждается, в том числе, размером выручки.

3. Расчет сделки сотрудникам.

Если вы продвинутый работодатель с эффективной системой мотивации, то учет нужен для правильного и быстрого подсчета сделки

4. Оперативный контроль. Для принятия управленческих решений