Учёт расходов на УСН

Список издержек закреплен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Та что же нельзя включать в доходы и расходы на УСН:

1. По выплате дивидендов (письмо Минфина №03-11-11/54321 от 22.07.2019;

2. Представительские (письмо Минфина №03-11-11/16982 от 23.03.2017);

3. По подписке на печатные издания (Письмо Минфина №03-11-03/2/26501 от 07.05.2015);

4. Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств (письмо Минфина №03-11-06/2/19835 от 07.04.2016);

5. Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал (письмо Минфина №03-11-06/2/25967 от 18.04.2018);

6. На питьевую воду (письма Минфина №03-11-06/2/24963 от 26.05.2014, №03-11-11/53315 от 06.12.2013);

7. Предоплата (авансовые платежи) ( письмо Минфина №03-11-11/36060 от 20.05.2019);

8. Банковская комиссия за досрочное погашение кредита ( письмо Минфина №03-11-11/59072 от 06.08.2019);

9. Плату банку за выпуск карт (письмо Минфина №03-11-06/2/124 от 14.07.2009);

10. Отдельно НДФЛ с заработка персонала — такой налог учитывается в составе расходов на оплату труда (письмо Минфина №03-11-06/2/5880 от 05.02.2016, №03-11-06/2/64442 от 09.11.2015);

11. По договору аутстаффинга (письмо Минфина №03-11-06/2/23984); 

12. Компенсация сотруднику за разъездной характер работы (письмо Минфина №03-11-06/2/18724 от 21.03.2019, №03-11-06/2/174 от 16.12.2011);

13. По тестированию работников на коронавирус (письмо Минфина №03-11-06/2/101770 от 23.11.2020);

14. Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет (письмо Минфина №03-11-06/2/31416 от 31.05.2016)

15. На личные нужды ИП (письмо Минфина №03-11-11/665 от 16.01.2015);

Выше приведен перечень наиболее часто встречаемых ошибок при учете расходов в книге доходов-расходов.

Как уже говорилось, нельзя включать в расходы любые траты, не прописанные в Налоговом кодексе. Будьте внимательны.