Все мы знаем, что если купили недвижимость, например квартиру, дом или комнату, то можем сделать имущественный возврат с данной покупки.
Такой имущественный вычет - возвращение суммы в размере 13% ограничивается:
- 2 000 000 рублей на покупку недвижимости
- и 3 000 000 рублей на проценты по ипотеке
таким образом если мы приобрели квартиру за 5 000 000 рублей в ипотеку Сбербанка, то имущественный вычет мы получим в размере 650 000 рублей (260 000 рублей за покупку + 390 000 рублей проценты по ипотеке). Это максимальная сумма возврата, если стоимость Вашей покупки ниже, соответственно сумма возврата будет ниже, а остаток не выбранного лимита можно перенести и получить при покупке последующей недвижимости.
Еще один всем известный фактор - продал недвижимость меньше минимального срока владения - заплати налог с продажи.
Однако как показала практика, многие путаются в понятиях имущественного налога, имущественного вычета, способах уменьшения налогооблагаемой базы для расчета налога при продажи имущества через расходы или необлагаемый 1 000 000 рублей, а так же уменьшение на размер имущественного вычета.
Поэтому попытаюсь разобраться в данных нюансах и в вкратце раскрыть такие вопросы как:
- Разница между имущественном вычетом и имущественном возвратом;
- Что такое налогооблагаемая база;
- Налог при продаже недвижимости, в каких случаях возникает и способы его уменьшения.
Другие виды вычетов:
1 - стандартный вычет ( при наличии детей до 18 лет);
2- социальный вычет по расходам на лечение;
3 - социальный вычет по расходам на приобретение медикаментов;
4 - социальный вычет по расходам на обучение;
5 - инвестиционный вычет;
Еще один секрет, то что получить несколько вычетом можно заполнив одну декларацию на все, подробнее можно посмотреть в этой статье: Можно ли по одной декларации заявить два вычета.
Имущественный вычет.
Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) положен налогоплательщикам при строительстве или покупке жилья или участка под него. То есть сделки с имуществом. Это отличная возможность компенсировать часть расходов с помощью ранее уплаченных налогов или уменьшения налогооблагаемой базы.
Если вы покупаете квартиру или долю в ней – можно вернуть НДФЛ. Если приобретаете земельный участок и построили на нем жилой дом, можно одновременно заявить к налоговому вычету и расходы на покупку земли, и на постройку.
Возможность вернуть до 260 000 с покупки недвижимости, и 390 000 с уплаченных процентов по ипотеке.
ВАЖНО! В случае покупки супругами суммы вычет может удвоиться.
Если покупка недвижимости была до 2014 года - действует законодательство того периода.
КТО МОЖЕТ ПРЕТЕНДОВАТЬ:
Физическое лицо и/или его супруг-резиденты РФ, плательщики НДФЛ, понесшие расходы по покупке недвижимости или строительства дома на территории РФ.
КОГДА ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ:
Право на вычет возникает в момент подписания акта приема передачи (если первичка-договор долевого участия) и в момент оформления собственности (если вторичка - договор купли продажи). Если речь о покупке земли и строительстве дома, то в момент оформления собственности на дом.
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ:
1. Через работодателя -сразу после получения права на вычет. Запрашиваем уведомление в налоговой, и перестаем платить НДФЛ.
2. Через декларацию -ждем окончания календарного года. Составляем декларацию 3НДФЛ, прикладываем документы. Ждем окончания камеральной проверки (5мес). Получаем деньги.
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ:
- справка 2НДФЛ за прошлый год (возможно получить из личного кабинета)
- паспорт (первая и прописка)
- договор купли продажи/долевого участия (все страницы)
- передаточный акт (для первички обязателен)
- документ о праве собственности (свидетельство или выписка ЕГРН)
- платежные документы (расписка/платежное поручение)
- кредитный договор (если ипотека)
- банковские реквизиты получателя вычета
- свидетельство о браке (при распределении между супругами)
КОМУ МОГУТ ОТКАЗАТЬ:
- если вы ранее исчерпали право на вычет
- если продавцом был родственник
- если неправильно заполните декларацию
- если приложите неполный пакет документов
Подача декларации о доходах (налог с продажи).
Собственник обязан сдать декларацию 3-НДФЛ в случаях:
-получение объекта в дар от не от близкого родственника;
-продажи недвижимости или другого объекта, полученной в дар или по
наследству, ранее трех лет с даты оформления права собственности;
-продажи недвижимости, по договору купли-продажи, ранее пяти лет (если
жилье единственное - ранее трех лет);
-продажи автотранспортного средства ранее трехлетнего срока владения.
БУДЕТ ЛИ НАЛОГ:
Не всегда обязанность по сдаче декларации автоматически влечет за собой
уплату НДФЛ. Собственник может продать недвижимость по цене
приобретения или воспользоваться налоговым вычетом. В этом случае
уплачивать НДФЛ не требуется, но подача декларации остается обязательной.
СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ:
Подаем декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если в результате расчетов все таки возникает НДФЛ к уплате: платим налог до 15 июля года, следующего за годом продажи
КУДА ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ:
В налоговую инспекцию по действующей прописке налогоплательщика, независимо от региона регистрации проданного объекта.
1. Стандартный вычет (вычет на детей).
Право на этот вычет возникает с момента рождения (усыновления) ребенка и до достижения ребенком 18 лет. Если ребенок учится очно -до 24 лет. Данный вычет работает, пока ваш совокупный доход за календарный год не достиг 350 000 нарастающим итогом.
Подробнее о том как получиться стандартный имущественный вычет можно прочитать в этой статье "Как получить стандартный налоговый вычет на ребенка?".
Вычет на ребенка относится к стандартным вычетам, и ему посвящен пункт 1 статьи 218 НК РФ.
«Детский» вычет полагается следующим лицам, на обеспечении которых находится ребенок: родителю (в том числе приемному), его супругу или супруге, усыновителю, опекуну и попечителю.
«Детский» вычет предоставляется на всех без исключения детей в возрасте до 18 дет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет.
При установлении очередности необходимо учитывать детей от предыдущих браков, если они проживают в новой семье, либо на них перечисляются алименты (см. «При предоставлении «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей, включая детей супруга (супруги) от первого брака»). Добавим, что указанные значения вычетов одинаковы для всех, кто имеет на них право.
Некоторым «нетипичные» ситуации приведены в таблице.
За какой период предоставить «детский» вычет?
В Налоговом кодексе четко сказано, что «детские» вычеты предоставляются до месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 350 000 руб. В составе доходов не учитываются дивиденды, а также выплаты, освобожденные от НДФЛ (письмо Минфина России от 21.03.13 № 03-04-06/8872, см. «При определении предельной величины дохода, в отношении которого предоставляется вычет на ребенка, выплаты, освобождаемые НДФЛ, не учитываются»). Также не учитываются Суточные, суммы материальной помощи и дополнительные взносы на накопительную пенсию (письмо ФНС от 09.08.19 № СД-4-11/15807@; см. «Стандартные вычеты по НДФЛ «на детей»: учитываются ли суточные и матпомощь при расчете лимита дохода работника?»).
Начиная с месяца, в котором рубеж в 350 000 руб. пройден, вычеты на ребенка отменяются.
Пример.
Допустим, ежемесячный заработок сотрудника, имеющего детей, составляет 55 000 руб. Тогда в первом полугодии его доход будет равен 330 000 руб.(55 000 руб. × 6 мес.). Значит, в период с января по июнь включительно бухгалтер предоставит ему «детские» вычеты. В июле доход достигнет 385 000 руб.(55 000 руб. × 7 мес.). Поэтому в июле и последующих месяцах года вычеты на детей предоставляться не будут.
Еще одной причиной для отмены вычета является достижения ребенком возраста 18 лет. В отношении более взрослых детей, находящихся на очной форме обучения, таких причин две: либо окончание учебы, либо достижение возраста 24 года. Специалисты из Минфина объяснили: право на вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. В отношении студентов-«очников» это же правило звучит так: право на вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если обучение еще не закончено. Как только учеба завершена, то вне зависимости от возраста вычеты прекращаются (письмо от 22.10.14 № 03-04-05/53291.; «Минфин разъяснил, за какой период предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей»).
Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года?
Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? Ответ содержится в статье 218 НК РФ. Там сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка, либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС по г. Москве (письмо от 26.12.17 № 20-15/227433@; «Стандартный вычет на ребенка: какие документы должен предоставить работник?»).
Нужно ли давать вычет за «бездоходные» месяцы?
Нет однозначного ответа на вопрос, следует ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В Минфине России полагают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году. Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить. Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет (письмо от 30.10.18 № 03-04-05/78020. см. «У работника до конца года не будет доходов: положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?»).
В Федеральной налоговой службе считают иначе. В письме от 29.05.15 № БС-19-11/112 говорится, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (см. «ФНС: стандартные налоговые вычеты на детей можно получить и за те месяцы, в течение которых у физлица не было налогооблагаемых доходов»). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09.
Можно ли предоставить вычет без заявления и прочих документов?
Если сотрудник не написал заявление и не принес подтверждающих документов, работодатель не может предоставить ему «детский» вычет. Но это не означает, что право на вычет потеряно навсегда. По окончании года работнику следует подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней необходимые бумаги. Тогда инспекторы пересчитают облагаемую базу по НДФЛ и перечислят деньги на счет сотрудника. Такой вариант предложил Минфин России в письме от 23.12.11 № 03-04-08/8-230 (см. «Если работник не представил работодателю документы, подтверждающие право на «детский» вычет, то за его получением придется обратиться в инспекцию»).
Вычет в двойном размере для единственного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя).
Согласно Налоговому кодексу величина «детского» вычета удваивается, если родитель (в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель является единственным. На практике данное правило порождает много вопросов, поскольку в главе 23 НК РФ не дано четкого определения понятию «единственный». Зато есть много официальных комментариев, которыми и руководствуются бухгалтеры.
Так, по мнению чиновников, родитель считается единственным, если второй родитель отсутствует по причине смерти. Помимо этого, родитель считается единственным, если есть решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.12 № 03-04-05/8-503; см. «Родитель ребенка вправе получить двойной «детский» вычет по причине признания второго родителя безвестно отсутствующим»). Наконец, мать ребенка является единственным родителем в случае, когда отцовство юридически не установлено. В частности, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери (письмо Минфина России от 02.02.16 № 03-04-05/4973; см. «Единственному родителю ребенка-инвалида может быть предоставлен «детский» вычет в размере 24 000 рублей в месяц»).
Ситуации, в которых родитель не считается единственным и не может претендовать на вычет:
Право на двойной вычет сохраняется только до тех пор, пока единственный родитель не вступит в брак. Начиная с месяца, следующего за месяцем свадьбы, «детский» вычет становится одинарным. Это прямо прописано в Налоговом кодексе, и об этом регулярно напоминает Минфин России (см., например, письмо от 11.04.13 № 03-04-05/8-372.; «После вступления в брак единственный родитель теряет право на получение «детского» вычета в двойном размере»).
Что касается опекуна, то он может получить двойной вычет на основании справки, выданной органами опеки и попечительства. В этом документе должно быть указано, что гражданин назначается единственным опекуном ребенка. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 14.12.15 № 03-04-05/72969 (см. «Минфин разъяснил порядок предоставления стандартного «детского» вычета в двойном размере единственному опекуну»).
Подытожим:
КТО МОЖЕТ ПРЕТЕНДОВАТЬ:
Родители-резиденты РФ, плательщики НДФЛ
СУММА ВЫЧЕТА:
Часть вашего дохода не облагается НДФЛ:
-первый ребенок 1400/мес.
-второй ребенок 1400/мес.
-третий и последующие дети: по 5000/мес.
-ребенок инвалид 12000/мес.
Двойной вычет доступен единственному одинокому родителю (второго нет в живых или прочерк в свидетельстве о рождении) или если второй родитель отказался от вычета в вашу пользу.
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ;
Чтобы получить вычет ежемесячно - обратитесь в бухгалтерию своего работодателя с копиями документов. Если упустили этот момент, сможете вернуть за 3 последних года -через декларацию 3НДФЛ.
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ :
-справка 2НДФЛ за прошлый год (возможно получить из ЛИЧНОГО КАБИНЕТА)
-паспорт (первая и прописка)
-свидетельство о рождении детей
-банковские реквизиты получателя вычета
-дополнительные документы - свидетельство о смерти, справка мед. экспертизы о признании ребенка инвалидом и др.
КОМУ МОГУТ ОТКАЗАТЬ:
-если уже предоставил данный вычет работодатель неправильно заполненная декларация
-неполный пакет документов
Социальный вычет.
Вы можете одновременно заявить на социальный налоговый вычет и по обучению, и по лечению, но они считаются в совокупности, то есть суммарно (за исключением дорогостоящего лечения и обучения ребенка, но об этом мы скажем чуть позже).
Социальный вычет (ст. 219 НК РФ) включает в себя расходы на оплату обучения или лечения себя и близких родственников; взносы на добровольное страхование; затраченных на благотворительность; связанных с накопительной частью пенсии.
Социальные вычеты ограничены величиной в 120 тыс. руб.
Причем учитываются они в общей сумме, а не каждый по отдельности.
Особняком стоят вычеты:
- на обучение детей — здесь ограничение в 50 тыс. руб. учитывается отдельно от остальных социальных вычетов;
- на дорогостоящее лечение — они уменьшают базу до 0 без ограничений.
2. Социальный вычет на лечение
- предоставляется физическому лицу-резиденту РФ-плательщику НДФЛ, понесшему расходы на платное лечение в лицензированных клиниках.
Вы можете получить вычет также по лечению супруга/детей до 18 лети родителей (при условии оформления всех договорных и расходных документов на вас).
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ :
1. Через работодателя
-сразу после получения права на вычет. Запрашиваем Уведомление в
налоговой, и перестаем платить НДФЛ.
2. Через декларацию
-ждем окончания календарного года. Составляем декларацию 3НДФЛ,
прикладываем документы. Ждем окончания камеральной проверки (5мес).
СУММА ВЫЧЕТА :
-обычное лечение : до 15600 /год (в совокупности с другими видами
социального вычета)
-дорогостоящее лечение: неограничено
Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ:
-справка 2НДФЛ за отчетный год (возможно получить из ЛИЧНОГО КАБИНЕТА)
-паспорт (первая и прописка)
-договор с клиникой на платные медицинские услуги
-заверенная копия Лицензия клиники на оказание медицинских услуг (если не указана в договоре)
-справка из клиники (специальная форма)
-банковские реквизиты (куда требуется зачисление вычета)
-другие документы при необходимости (свидетельство о рождении
- если получаем вычет по лечению детей/родителей, свидетельство о браке - если получаем вычет по лечению супруга)
КОМУ МОГУТ ОТКАЗАТЬ :
-нет отчислений по НДФЛ в отчетном налоговом периоде
-прошел срок давности (5года)
-неполный пакет документов
-неправильно заполненная декларация
3. Социальный вычет по расходам на приобретение медикаментов.
Предоставляется физическому лицу-резиденту РФ-плательщику НДФЛ, понесшему расходы на покупку медикаментов/лекарств, назначенных врачом, в том числе для членов семьи.
Вы можете получить вычет за покупку лекарств супругу/детям до 18 лети родителям (при условии оформления всех договорных и расходных документов на вас).
КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ:
1. Через работодателя
- сразу после получения права на вычет. Запрашиваем Уведомление в налоговой, и перестаем платить НДФЛ.
2. Через декларацию
- ждем окончания календарного года. Составляем декларацию $НДФЛ, прикладываем документы. Ждем окончания камеральной проверки (5мес).
СУММА ВЫЧЕТА:
до 15600 /год (в совокупности с другими видами соц вычета)
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ:
-справка 2НДФЛ за отчетный год (возможно получить из ЛИЧНОГО КАБИНЕТА)
-паспорт (первая и прописка)
-рецепт врача (специальная форма 107-1/у)
-платежные документы на покупку медикаментов
-банковские реквизиты (куда требуется зачисление вычета)
-другие документы при необходимости (свидетельство о рождении
- если получаем вычет по лечению деток/родителей, свидетельство о браке - если получаем вычет по лечению супруга)
КОМУ МОГУТ ОТКАЗАТЬ:
-нет отчислений по НДФЛ в отчетном налоговом периоде
-прошел срок давности (5года)
-неполный пакет документов
-неправильно заполненная декларация
4. Социальный вычет по расходам на обучение.
Предоставляется физическому лицу-резиденту РФ-плательщику НДФЛ, понесшему расходы на платное образование в лицензированных учреждениях. Вы можете получить вычет по обучению детей до 24 лет на очной форме (при условии оформления всех договорных и расходных документов на вас).
КОГДА ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ:
Декларацию оформляем по окончанию календарного года.
Срок давности - Згода.
СУММА ВЫЧЕТА - до 15600 /год (в совокупности с другими видами соц вычета) По обучению каждого ребенка есть лимит 50тыс/год.
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ:
-справка 2НДФЛ за отчетный год (возможно получить из ЛИЧНОГО КАБИНЕТА)
-паспорт (первая и прописка)
-договор с учебным завелением на платные образовательные услуги
-заверенная копия Лицензии учебного заведения на предоставленных
образовательных услуг
-реквизиты (куда требуется зачисление вычета документы)
-другие при необходимости (свидетельство о рождении - если получаем вычет по обучению деток и др.)
КОМУ МОГУТ ОТКАЗАТЬ:
-нет отчислений по НДФЛ в отчетном налоговом периоде
-прошел срок давности (5года)
-неполный пакет документов
-неправильно заполненная декларация
5. Инвестиционный вычет.
Инвестиционный вычет пока еще не столь популярен среди наших сограждан. Заключается он в возврате суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. По нему установлено ограничение в размере 400 тыс. руб. Оформить инвест. вычет можно только через налоговую, по месту работы он не предоставляется.
Предоставляется физическому лицу - резиденту РФ-плательщику НДФЛ, внесшему денежные срества на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) в банке*
- "Договор инвестиционного счета запрещено расторгать ранее 3 лет, иначе вычет придется вернуть!
- *Вычет доступен только по одному договору ИИС
КОГДА ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ:
Декларацию оформляем по окончанию календарного года.
Срок давности - Згода.
СУММА ВЫЧЕТА:
Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000р. в целом за год, т.е. сумма возврата - до 52000/год.
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ:
-справка 2НДФЛ за отчетный год (возможно получить из ЛИЧНОГО КАБИНЕТА)
-паспорт (первая и прописка)
- договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;
- договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления”
-платежные документы о взносе денежных средств на ИИС
-банковские реквизиты (куда требуется зачисление вычета)
КОМУ МОГУТ ОТКАЗАТЬ:
-нет отчислений по НДФЛ в отчетном налоговом периоде
-прошел срок давности (5года)
-неполный пакет документов
-неправильно заполненная декларация
6. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
Предоставляется физическому лицу-резиденту РФ-плательщику НДФЛ,
понесшему расходы:
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
- по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
- по договорам страхования жизни (срок более 5лет),
Вы можете получить вычет по договору, оформленному на супруга, родителей и ребенка (до 18 лет).
КОГДА ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ:
Декларацию оформляем по окончанию календарного года.
Срок давности - Згода.
СУММА ВЫЧЕТА:
Максимальный размер вычета — 120 000 рублей за календарный год. Вернуть можно до 15 600 рублей уплаченного налога.(в совокупности с другими видами соц вычета).
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ:
-справка 2НДФЛ за отчетный год (возможно получить из личного кабинет)
-паспорт (первая и прописка)
договор со страховой организацией/пенсионным фондом
-платежные документы о взносах
-лицензия страховой организации (если не прописана в договоре)
-банковские реквизиты (куда требуется зачисление вычета)
-другие документы при необходимости (свидетельство о рождении - если получаем вычет по лечению деток/родителей, свидетельство о браке - если получаем вычет по лечению супруга, справка из страховой компании по рискам)
КОМУ МОГУТ ОТКАЗАТЬ:
-нет отчислений по НДФЛ в отчетном налоговом периоде
-прошел срок давности (5года)
-неполный пакет документов
-неправильно заполненная декларация