Дословно вопрос приводить не буду, ибо там много специфики, но суть такова: ИП на УСН 6% не собирает документы на поступающий товар. Закупка в разных местах, в том числе на «Садоводе», а продажа на известных маркетплейсах (или в розницу, но сути дела не меняет).
Что может предъявить ИФНС в таком случае, есть ли риски и какие.
Надо ли оприходовать товар по рыночной цене и уплачивать с нее налог, хотя это вроде как не логично, ведь тогда налог будет платиться дважды.
Здесь возможны последствия как минимум из двух источников:
1. ИФНС.
По общему правилу, ее действительно не интересует, откуда вы взяли товар, если применяете УСН 6% (или ПСН). Ведь в книге учета доходов и расходов вы указываете только доходы, и в декларацию расходы не попадают, за исключением страховых взносов, которые напрямую влияют на итоговую сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет.
Однако при проверке декларации и сопоставлении выписок по счету налоговики могут запросить данные о происхождении товара и предложить уплатить налог с бесплатно полученного, если не обнаружат в выписках данных о закупке товара и если в ответ на требование вы не сможете предъявить кассовые чеки, оформленные в соответствии с 54-ФЗ.
Если вы не можете подтвердить документами происхождение товара, то его рыночная стоимость будет вашим доходом, подлежащим налогообложению. Пока практики налоговой реконструкции по таким случаям я не видела. Может, ее нет, а может просто не попадалась, но всё идет к этому.
К тому же в Госдуме рассматривается проект закона об обелении Садовода и других рынков: операторы рынков будут обязаны следить за установкой кассовых аппаратов арендаторами и в случае неприменения последними касс будут штрафовать нещадно.
Если не верите, то зайдите на СОЗД, наберите проект за № 33099-8 или в моей ленте публикацию от 14 декабря прошлого года.
Как обычно, в теории всё красиво – здесь обелить, там вывести из тени, тут принудить к уплате налогов, а тех, кто зарабатывает на этом – запугать штрафами, а на практике представить последствия такого шага Правительства для экономики в целом и кошелька граждан в частности я даже не возьмусь.
Поэтому не учитывать стоимость товара для целей налогообложения можно, но лучше все же делать это, чтобы не попасть под жернова следующего витка «обелительной» практики ФНС.
2. Банки.
В рамках выполнения обязанности по ПОД/ФТ, возложенной на кредитные организации мегарегулятором (я про Банк России), банки обязаны вылавливать тех предпринимателей, которые занимаются обналом и отмывом денежных средств, добытых преступным путём.
Банк не оштрафует, но попросит на выход с остатком денег, а некоторые удержат комиссию за этот процесс в размере до 20% от остатка.
Почему он сделает это?
Потому что если вы не оплачиваете безналом или легально наличными товар, который продаете, то вы обналичили деньги для того, чтобы это сделать.
А если обналичиваете, то занимаетесь незаконной деятельностью. А если эта деятельность вне закона, то надо наказывать. Но всех наказать невозможно, поэтому банк должен усомниться в легальности ваших операций и предотвратить вашу дальнейшую деятельность.
Делает он это вот так: ограничивает использование онлайн-банка, разрешает платить только налоги, взносы и зарплату (и то не всегда), ждет от вас ответа на требование в течение суток или пяти (если окажется щедрым), где вы объясните откуда взяли товар, кто продавец, как оплачивали, где хранятся накладные. Если вы не сможете объяснить происхождение товара и подтвердить его оплату (например, через другой банк или предъявив те же чеки, оформленные по 54-ФЗ), то банк откажет вам в проведении операций по счету, попросит выйти с вещами, удержав при этом комиссию в размере от 0 до 20 или даже 25%.
При выходе с вещами надо учесть, что наличными при закрытии счета вам остаток не отдадут.
Единственный способ получить деньги из банка – это открыть счет в другом банке и перевести остаток туда.
При закрытии статуса ИП и переводе остатка на лицевой счет физлица вас тоже ожидает сюрприз в виде комиссии или вообще по условиям расчетно-кассового обслуживания в связи с подозрениями в нарушении ПОД/ФТ такой опции в банке нет.
Дикость для некоторых. Ведь «это мои деньги, что хочу, то и делаю с ними после уплаты налогов».
Для особо отличившихся у банков есть инструмент по внесению в специальные "черные" списки (типа 550-П), после попадания в которые предприниматель не откроет счет нигде.
Есть у добросовестных (или относительно белых) клиентов банка надежда на систему "Знай Своего Клиента" (светофор), которую начали использовать некоторые банки, однако вряд ли она поможет тем ИП и юрлицам, которые не могут подтвердить происхождение товара.
Так что фраза "заплати налоги и спи спокойно" перестает быть актуальной. Для спокойного сна предпринимателю ой как много надо чего.