Арендатор при применении ФСБУ 25/2018 может не признавать по договору аренды право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде. Как в этом случае отразить арендные операции в программе "1С:Бухгалтерия 8", читайте в нашей новой статье.
1.Настройка функциональности программы
Если организация имеет право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и не планирует сдавать предметы аренды в субаренду, то она может не признавать по договорам аренды право пользования активом и обязательство по аренде. В этом случае никаких дополнительных настроек не требуется. Если организация признает право пользования активом и обязательство по аренде по договорам аренды, то для учета таких операций необходимо настроить функциональность программы.
Форма "Функциональность программы". Раздел: Главное – Функциональность.
На закладке Основные средства должны быть установлены флажок Основные средства; флажок Права пользования предметами аренды.
2. Принят к учету на забалансовый счет арендованный объект недвижимости
Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
Кнопка Создать, вид документа Операция.
В поле Содержание укажите наименование хозяйственной операции. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Дебет укажите счет 001 "Арендованные основные средства" и аналитику к нему. Субконто 1 – выберите из справочника Контрагенты арендодателя; субконто 2 – по ссылке "Показать все" откройте справочник Основные средства и создайте новый элемент по кнопке Создать или выберите ранее созданный элемент. При заполнении элемента справочника в поле Группа учета ОС выберите вид – "Здания". В поле Наименование введите краткое наименование основного средства. Заполните сведения для инвентарной карточки основного средства. Кнопка Записать и закрыть. В колонке Сумма укажите договорную стоимость принятого в аренду объекта.
Кнопка Записать и закрыть.
3. Отражены услуги риэлтора. Учтен входной НДС
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Услуги (акт, УПД)". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
Кнопка Поступление, вид операции Услуги.
Заполните документ. Укажите контрагента, договор, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле "Расчеты". Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить. В колонке Номенклатура в подстроке 1 выберите полученную услугу из одноименного справочника или просто укажите текстовое наименование услуги в подстроке 2. Заполните остальные колонки. В колонке Счета учета по ссылке перейдите в одноименную форму, выберите в поле счет затрат для бухгалтерского и налогового учета и аналитику к нему. Заполните остальные колонки.
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
Входной НДС принят к вычету
Документ "Счет-фактура полученный".
Если получен счет-фактура в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1"в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено". В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейдите в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Посмотрите результат проведения документа.
4. Перечислена арендная плата
Документ "Списание с расчетного счета". Раздел Банк и касса - Банковские выписки.
Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный через "Клиент-банк" документ. Выберите Вид операции - "Оплата поставщику".
Заполните документ. Укажите получателя, перечисляемую сумму, договор, проверьте ставку и сумму НДС. В полях Счет расчетов, Счет авансов выберите счет расчетов с Арендодателем. В поле Статья расходов выберите статью движения денежных средств с видом движения "Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов". Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
5. Учет арендной платы в расходах
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Услуги аренды". Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
Кнопка Поступление, вид операции - Услуги аренды.
Заполните документ. В полях Акт № и Дата введите дату и номер документа, полученного от Арендодателя, или оставьте их незаполненными, если Арендодатель не выставляет первичные документы по аренде. В соответствующих полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с Арендодателем, укажите способ зачета аванса. В поле Способ учета выберите способ учета арендных платежей.
По кнопке Добавить заполните табличную часть документа. В колонке Номенклатура выберите из одноименного справочника полученную услугу в 1-й подстроке или просто укажите текстовое наименование услуги во 2-й подстроке. В колонке Счета учета по ссылке проверьте в открывшейся форме счет учета затрат и аналитику к нему для бухгалтерского и налогового учета. Заполните остальные колонки согласно договору и первичным документам.
Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.
6. Возврат арендованного помещения по окончании договора аренды
Документ "Операция". Раздел: Операции – Операции, введенные вручную.
Кнопка Создать, вид документа - Операция.
В поле Содержание укажите наименование хозяйственной операции. Заполните табличную часть по кнопке Добавить. В колонке Кредит укажите счет 001 "Арендованные основные средства" и аналитику к нему. Субконто 1 – выберите из справочника Контрагенты Арендодателя. Субконто 2 – по ссылке "Показать все" откройте справочник Основные средства и выберите выбывающий объект основных средств. В колонке Сумма укажите стоимость выбывающего объекта, по которой он числился на забалансовом счете.
Кнопка Записать и закрыть.
#бухгалтерский учет #бухгалтерия #1с #1с бухгалтерия #программы 1с #инструкция #арендатор #аренда #договор аренды #1с бух