У инвестора на фондовом рынке есть 2 вида налогов: налог на прибыль с продажи, налог с дивидендов. В случае налога на прибыль с продажи акций налоговым агентом является брокер, он высчитывает финансовый результат инвестора и если зафиксирована прибыль, с неё за счет средств инвестора уплачивает 13% в ФНС. В случае с выплатой дивидендов от компаний зарегистрированных в России (не путайте с российскими компаниями) через депозитарий налоговым агентом так же является брокер. Если АО самостоятельно выплачивает дивиденды, то оно признается налоговым агентом.
В случае дивидендов от иностранных компаний работает другая методика:
- Если у вас не подписана форма W-8BEN, то брокер удерживает 30% с поступаемых дивидендов от компаний США
- Если у вас подписана данная форма, то 10% уплачивается в налоговую США, а остальные 3% должны самостоятельно оплатить в ФНС России.
- С налогами на дивиденды от других иностранных компаний зависит от страны: если налог больше или равен 13%, то ничего уплачивать в нашу налоговую не надо, если меньше, то уплачивается разница.
Нюанс с двойным налогообложением: если со страной нет соглашения об избежание двойного налогообложение, то брокер с вас взыщет % в пользу государства, где зарегистрирована компания, а так же вам нужно будет заплатить 13%.
Если с вас взыскали 13 % налога и более всё равно надо фиксировать данный доход в декларации, правда с данного дохода ничего не надо платить.
Какие штрафы могут быть, если не отчитаться о доходах за рубежом и не оплатить налог на прибыль ?
Согласно НК РФ статья 119 не представление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Многие начинающие инвесторы переживают за последствия если не отчитаться в налоговую, не хотят вникать в данную процедуру и поэтому избегают иностранные компании, которые платят дивиденды.
У нас в стране принято, что налоговым агентом всегда является кто-то другой, а не гражданин. Работодатель оплачивает и отчитывается по налогам за работника, брокер самостоятельно взыскивает сумму с прибыли и уплачивает налог в ФНС России.
Процедура занимает не больше часа и зависит от количества дивидендных выплат. Каждую выплату надо фиксировать в декларации и заполнять необходимые данные. Если у вас 10 иностранных компаний, которые платят дивиденды 4 раза в год, то необходимо добавить 40 источников дохода за пределами РФ.
Как заплатить налог с дивидендов иностранных компаний через nalog.ru
Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС России, то его необходимо сделать с помощью налоговой, лично посетив любое отделение, портала Госуслуги или квалифицированной электронной подписи.
После того, как сделан личный кабинет на сайте ФНС России, необходимо перейти в сам кабинет по ссылке.
Переходим в раздел Доходы и вычеты
Переходим в раздел "Декларации" и нажимаем на кнопку "Заполнить декларацию онлайн", если у вас уже есть заполненная декларация, то вы можете загрузить её онлайн.
Заполняем первичные данные декларации: за какой год подаете, подаете впервые или нет, являетесь ли налоговым резидентом Российской Федерации
На шаге "Доходы" переходим во вкладку "За Пределами РФ"
Далее каждый выплаченный дивиденд заполняем, как отдельный источник дохода. Если вам компания в течение года выплатила дивиденды 4 раза, значит надо добавить 4 источника дохода. В код дохода вписываем 1010- Дивиденды. Не предоставлять вычет. Заполняем сумму дохода в валюте из документа, который можно запросить у брокера. Добавляем дату получения дохода. Выбираем наименование валюты и определяем курс валюты на данный день автоматически. Вводим сумму налога, которую уплатил налоговый агент в иностранное государство.
Всю информацию можно запросить у брокера и на её основании заполнить декларацию.
На шаге "Распорядиться переплатой" вам сформируются итоги и будет выставлена сумма к оплате. Не забывайте загрузить документы, которые запросили у брокера. Если не загрузите документы, то вашу декларацию развернут и нужно будет подтвердить документами выплаты.
После появление ИИС в 2015 году многие стали пользоваться налоговыми льготами с помощью заполнения декларации и выбора инвестиционного налогового вычета. Я со своей рабочей деятельности не уплачиваю НДФЛ, пользуюсь имущественным налоговым вычетом и возвращаю ранее уплаченный налог на прибыль с фондового рынка.
Если Вы и ранее заполняли декларацию и пользовались налоговыми вычетами, но не покупали иностранные дивидендные акции по причине лишней операции для отчетности по дивидендам, то сейчас по мимо "стандартного" заполнения вам надо будет добавить доходы за пределами РФ, если начнете покупать иностранные компании с дивидендами.
Где взять справку о доходах за пределами РФ у брокеров: Тинькофф, ВТБ, Сбербанк, БКС.
Тинькофф
По моему самый удобный интерфейс для пользователя, найти и выгрузить справку можно за 10 секунд.
Если вы пользуетесь браузерной версией приложения
Если пользуетесь мобильной версией Тинькофф инвестиции
ВТБ
Информацию по дивидендам можно посмотреть из брокерского отчёта за год, а в налоговую загрузить форму 1042-S. В мобильном приложении не нашел функционала, где можно выгрузить данные документы и воспользовался браузерной версией по ссылке.
Сбербанк
Информацию по дивидендам опять же нашел только в брокерском отчёте, а документ по форме 1042-S приходит на почту. Выгрузить отчёт можно только по дням и месяцам. Вот тебе и самый крупный банк в РФ.
P.s 16 Апреля 2022 года Сбербанк прислал удобный отчет о дивидендах по иностранным ценным бумагам (от источников за пределами РФ)» за 2021 год.
БКС
Информацию по дивидендам опять же нашел только в брокерском отчёте, а документ по форме 1042-S появляется в начале апреля.
Подводим итоги
Добавить информацию в декларацию займет не более часа. После заполнения и отправки в налоговую можно жить со спокойной душой, не ждать штрафа в 1 000 ₽ и получить дополнительные знания.
Идут разговоры, что в скором времени уплату налогов на дивиденды иностранных компаний переложат на брокеров. Это действие сэкономит клиентам время, а государственная казна получит дополнительные деньги.
В последние два года большой наплыв "розничных" инвесторов с небольшими капиталами и с 90-х сложилось, что наш соотечественник относиться с опаской к российских активам и предпочитает иностранные.
Думаю, что многие просто по незнанию не заполняют доходы с дивидендов, а некоторые игнорируют данное действие. Штраф для большинства будет небольшой и у налоговой много других дел и возможностей, чем штрафовать инвестора с капиталом в 100 000 ₽ и налогом на дивиденды с иностранных акций не более 1 000 ₽.
Максимальный штраф для многих будет 1 000 ₽, а затраты времени для налоговой не сопоставимые. Если государство данную обязанность переложит на брокеров, то сделает удобство для инвесторов, а так же пополнит казну.
Вопрос в другом: нужно ли государству, чтобы граждане вкладывали свой капитал в иностранные акции ? Считаю, что изначально ИИС делали для того, чтобы граждане вкладывали свой капитал в отечественные активы. Государству выгодней, когда граждане вкладывают деньги в российские компании и нет особого смысла делать максимальное удобство для инвестирования в иностранные компании.
Переложив уплату налога на дивиденды с инвестора на брокера государство получит единственный плюс - дополнительные деньги для казны. Считаю, что в будущем продумают закон, который ограничит список бумаг для инвестирования через ИИС. Думаю, что в будущем запретят на ИИС покупать иностранные компании и российские компании, которые зарегистрированы за пределами Российской Федерации.