Сам в шоке. По дивидендам мы платим НДФЛ. А возврат налога получить не можем. Почему так? В дело вступает высшая налоговая математика.
Предыстория
Меня тут считают крупным знатоком по налоговому праву. Задают вопросы, спрашивают совета. А я не специалист в этой области. Просто имею некоторый опыт общения с налоговиками. Не всегда приятный опыт. И рассказываю то, как сам разумею налоговые хитросплетения. Если меня читают профессиональные налоговики, то, пожалуйста, поправьте мои ошибки в комментариях. Только без грубости.
Сначала немного терминологии
Налоговики придумали особый язык. Все слова в нём звучат привычно и знакомо, но они украшены тонкостями смысла. Из-за чего возникает недопонимание. Для дальнейшего разговора нам понадобится три термина.
налогооблагаемая база - всё, что Вы заработали, весь доход, за который надо платить НДФЛ. И вы его заплатили.
налоговый вычет - та часть налогооблагаемой базы, за которую НДФЛ платить не надо. Например, вычет на ребёнка - 1400 рублей в месяц. за 1400 рублей НДФЛ не возьмут. Эта сумма вычитается из налогооблагаемой базы. Поэтому называется вычетом.
Возврат налога - если Вы имели право на налоговый вычет, но налог по нему всё равно заплатили, то Вам возвращают НДФЛ, который Вы уже заплатили. Нельзя вернуть сумму больше, чем Вы заплатили государству.
Некоторые люди считают, будто вычет и возврат это одно и то же. Юридически нет. Да и практически это тоже разные вещи.
По закону Вы имеете право оформить вычет на деньги, которые потратили на образование, на медицину, на покупку недвижимости, на инвестиции (ИИС).
Если бы мы могли заранее предусмотреть все эти расходы, то оформить вычет было бы просто. Пришёл в бухгалтерию И говоришь: "Я в этом году потрачу на медицинское обслуживание такую-то сумму. Вот справка. Вычтите эту сумму из налогооблагаемой базы, которую я заработаю в течении года". И в течении года Вы платите уменьшенный налог. Но так же не бывает. Медицинские расходы обычно случаются внезапно.
Бывают более сложные случаи. Человек работает на двух работах. А ещё он самозанятый, получает дивиденды и другие доходы, тогда куда ему нести справку о вычете? Оформлять частями?
Для удобства придумали другую схему. Мы сначала платим, затем подсчитываем, сколько заплатили лишнего, и государство нам возвращает. Для этого существует механизм возврата налогов. Так удобнее.
Получается, что мы почти всегда имеем право на налоговый вычет, но сперва платим по нему НДФЛ. И только в конце года всё считаем и оформляем возврат.
Поэтому, когда мы говорим, что оформляем налоговый вычет, чаще всего речь идёт о возврате налогов. В случае с ИИС тоже так.
Какой практический смысл в этом знании?
Предположим, Иван Иванов заработал за год 100 тыс. рублей. Заплатил НДФЛ 13 тыс. Осталось 87 тыс. Из них он потратил 40 тыс. на обучение ребёнка, 10 тыс. на медицинские услуги для себя. Ещё 50 тыс. заплатил на погашение ипотеки.
Теперь он имеет право получить возврат налогов по всем этим расходам. Ведь они в сумме равны его доходу. Лишнего он у государства не возьмёт. Не обращаем внимание, что потратил Иван больше, чем оставалось после уплаты НДФЛ. Иван женат. Все расходы они с супругой несут вместе.
Иван собирает необходимые документы и подаёт в налоговую заявление на три возврата налога. Ему вернут 13 тысяч. Ровно столько, сколько он заплатил.
Но! в этом году Иван Иванов потеряет налоговую льготу при пополнении деньгами ИИС тип.А. Возврат налога он в этом году уже получил полностью. И за взносы на ИИС тип.А он возврат не получит. Теоретически можно получать вычет за прошлые годы. Но не будем запутывать ситуацию и запомним, что Вы можете получить от государства возврат налога, не больше, чем сумма, которую Вы ему заплатили.
Возврат налога может стать дополнительным источником дохода для семейного бюджета и оформлять его надо оптимально. Подгонять все возвраты так, чтобы впритык забирать у государства всё, что положено, и не оставлять ему лишнего.
Про реинвестирование дивидендов на ИИС
Вот мы и подошли к сути статьи. Многие из Вас имеют ИИС тип.А. Получают дивиденды на акции. Выводят их на внешний банковский счёт. А затем отправляют дивиденды обратно на ИИС тип.А и получают возврат налога.
Так вооот. по закону на дивиденды нельзя получать возврат налога. А что же Вы получаете? В получаете возврат части того налога, который заплатили с трудовых, или других доходов.
Юридическое обоснование этой непонятной ситуации звучит так:
Я взял цитату с сайта Открытие-Брокер
При выплате дивидендов налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК РФ, не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ). Налоговые льготы, предусмотренные в статье 217 НК РФ, которые существуют для освобождения от налога конкретного дохода, также не распространяются на дивиденды по акциям.
Глазами инвестора ситуация выглядит так. Вы заработали зарплату, заплатили НДФЛ. Получили дивиденды и заплатили с них НДФЛ. Дивиденды отправили На ИИС Тип.А, получили возврат налогов. И искренне считаете, что получили возврат на дивиденды, которые реинвестировали.
Но по закону за дивиденды нельзя получить возврат налогов.
Глазами налоговой службы ситуация выглядит иначе. Вы получили зарплату, заплатили НДФЛ. Отправили часть зарплаты на ИИС тип.А и получили возврат налогов с этой суммы.
А затем получили дивиденды. Заплатили с них НДФЛ. И преспокойно потратили их на бытовые надобности.
В сущности Вы реинвестировали дивиденды, а юридически, Вы их проели.
Т.е. если Вы уже полностью вернули налоги от государства, то за реинвестирование дивидендов возврат не получите.
Представим ситуацию, в которой Иван Иванов уже исчерпал свой лимит налоговых возвратов в пределах полученных трудовых доходов. И однажды получает дивиденды. Если он прям сейчас их реинвестирует на ИИС Тип.А, то возврат налога он не получит.
Помните про этот нюанс, когда будете оформлять возврат налогов. Распределяйте возврат так, чтобы на всё хватало и для ИИС тип.А.
Уфф. Я восхищаюсь теми читателями, которые дочитали до конца. А если Вы всё поняли, то безмерно восхищаюсь.
Ещё раз повторю. Я не обращался в налоговую службу по поводу возврат налога с дивидендов. Просто покопался в интернете. Почитал налоговый кодекс и прочую заумь. И пересказал, как я всё понял. Есть вероятность, что я понял неправильно и всё переврал. Но по крайней мере моя статья станет отправной точкой для тех, кто начинает погружаться в тему.
