Да, да - самозанятого могут вызвать в налоговую на допрос.
Основной повод для этого - оказание услуг самозанятым юридическим лицам, если эти услуги регулярны, а оплаты по ним сильно похожи на выплаты по трудовому договору. Такие отношения с самозанятым налоговая пытается перевести в трудовые, либо в договор ГПХ с физлицом (а не с самозанятым). Последствия понятны: доначисление взносов и НДФЛ на такие вознаграждения.
Пристальнее всего обращают внимание на организации, в которых:
- в штатном расписании есть вакантная должность, например, бухгалтера, а бухгалтерские услуги оказывает самозанятый;
- сотрудники когда-то раньше были штатными сотрудниками (либо работали с организацией по договору ГПХ), а теперь работают с ней же, как самозанятые (кстати, после увольнения сотрудник не может 2 года работать с организацией, как самозанятый!!!);
- штатные сотрудники организации не работают на полную ставку и получают зарплату ниже МРОТ, а самозанятые при этом получают крупные суммы, гораздо превышающие ФОТ;
- самозанятые работают на территории организации, подчиняются распорядку дня организации (или имеет режим работы), находятся под контролем "заказчика услуг", получают выплаты регулярно (как при трудовом договоре: аванс и зарплату), используют материалы, инвентарь и т.д. заказчика (а не свои), у них есть больничные и отпуска, а также премии;
- самозанятый зарегистрировался таковым по просьбе руководителя организации;
- самозанятый работает только с этой организацией;
- договор заключен на оказание услуг либо на неопределенный срок, либо на год, а не на каждую разовую сделку;
- 6% НПД самозанятому сверху стоимости работ также оплачивает организация (или оплачивает за него).
Если что-то из вышеперечисленного есть в работе организации с самозанятым, то такого самозанятого очень вероятно вызовут в налоговую на допрос, чтобы убедиться, что его отношения с организацией действительно не носят трудовой характер. Либо не являются отношениями гражданско-правового характера с физлицом.
Часто самозанятые не разбираются в юридических тонкостях работы с организациями и могут либо не верно оформить договор оказания своих услуг, либо не точно ответить на вопросы налоговой. Все это может привести к доначислению взносов, НДФЛ и штрафам.
Если в договоре с самозанятым предусмотрен пункт о том, что в случае, если организация понесет "по вине" самозанятого убытки, то ему придется эти убытки организации возместить, то получается, что такое доначисление взносов и налогов организации ударит напрямую по самому самозанятому.
Поэтому обе стороны такого договора заинтересованы в том, чтобы самозанятый был готов к допросу и не наговорил там лишнего. Самозанятый имеет право явится на допрос с юристом (адвокатом) или своим представителем, который поможет самозанятому отвечать на вопросы.
Вот примерный список вопросов, которые задают самозанятым в налоговой:
В каких отношениях вы состоите с организацией - трудовых, гражданско-правовых.....?
Как вы узнали об этой организации?
Вы встали на учет как плательщик НПД самостоятельно или по просьбе руководителя организации?
С какой целью вы стали на учет, как плательщик НПД?
Вы уплачивает НПД самостоятельно?
Какое и чье оборудование вы используете при оказании своих услуг?
Как часто, в каком размере и как (нал/безнал) вам производят оплату?
Какой у вас режим работы?
Кто контролирует выполнение вашей работы?
Какой режим вашего рабочего времени при оказании услуг?
Предусмотрены ли выходные дни, больничные, отпуска?
Кто является руководителем организации, его контактные данные?
Кто занимается организационными вопросами в данной организации?
Как вы заключали договор с этой организацией?
Как и с кем вы связываетесь для оказания услуг данной организации?
Какие договора (вид услуг, условия, дата заключения, сумма оплаты и т.д.) у вас заключены с организацией?
Есть ли у вас договора с другими организациями?
Перечислите все организации, с которыми вы работаете помимо данной (могут спросить ФИО их руководителей, ИНН, адрес нахождения и т.п.).
Оказываете ли вы услуги физлицам?
Если вы не подменяете трудовые договора договорами оказания услуг самозанятыми, то вам абсолютно нечего бояться. Конечно, процедура эта неприятная, но другого способа доказать свою правоту налоговой у вас в данной ситуации нет. Возьмите с собой копии договоров, чеков и актов выполненных работ. На каждую сделку у вас должен быть оформлен отдельный договор с указанием сроков выполнения услуг.