Банк – организация необычная, и это было очевидно чуть ли не с момента возникновения данного явления в экономической жизни человечества.
Неординарность банка как коммерческой структуры обусловлена, главным образом, тем, что деньги в его обороте являются не только средством платежа, но и «товаром», которым банк «торгует» (привлекает, хранит, вкладывает, кредитует, обслуживает, обменивает), что является основным видом его деятельности.
Услуги, предоставляемые банком, несомненно, значительно расширяют возможности организаций и физических лиц, предоставляя им удобные платежные инструменты, кредитные и сберегательные продукты.
Вместе с тем, вступая во взаимоотношения с банковской организацией, будучи с ней, с точки зрения гражданского права, вроде как «на равных», Вы (независимо от Вашего статуса) попадаете в положение особого рода зависимости, которая обусловлена тем, что Вы доверяете банку свои денежные средства либо предоставляете ему особые права (например, права залогодержателя в отношении своего имущества при оформлении кредита).
Также эта зависимость обусловлена тем, что банк является организацией, находящейся под особенным, специфическим контролем государства. Кроме того, на сегодняшний день любой банк в обязательном порядке наделен полномочиями публичного характера по контролю за соблюдением своими клиентами действующего законодательства в определенных областях.
Государственное регулирование банковской деятельности может быть описано в четырех блоках:
ü Банковская деятельность является лицензируемым видом деятельности, лицензия на ее осуществление выдается Центральным банком России, который также контролирует деятельность всех банков, а также может в определенных случаях отозвать выданную ранее лицензию – у любого банка, находящегося на территории Российской Федерации.
Контроль ЦБ РФ за деятельностью банков носит практически всеобъемлющий характер, полномочия регулятора очень широки. Если про Вас по означенным выше и изложенным ниже причинам можно сказать, что Вы находитесь «под колпаком» у банка, то, в свою очередь, в отношении любого банка можно смело утверждать, что он находится одновременно и под колпаком, и под дамокловым мечом Центробанка.
Такое положение дел вроде как напрямую не имеет отношения к Вам, но это только на первый взгляд. На деле же действия, предпринимаемые ЦБ РФ в отношении конкретного банка, могут сказаться самым неприятным и непосредственным образом на его клиентах. Например, при отзыве лицензии у банка и его последующем банкротстве могут запросто «сгореть» как частично, так и практически в полном объеме средства, находившиеся на его клиентских счетах. При этом о действиях ЦБ РФ в отношении обслуживающего Вас банка Вы, естественно, никоим образом знать заранее не можете и о соответствующих обстоятельствах будете проинформированы, скорее всего, только средствами массовой информации по свершившемуся факту.
ü Банк находится под пристальным вниманием налоговой службы. При этом налоговиков интересует не столько банк как налогоплательщик, сколько информация о его клиентах. И это неудивительно, поскольку посредством банков осуществляются операции с безналичными денежными средствами. С учетом того факта, что наличный денежный оборот все в большей степени уходит в прошлое, анализ безналичных операций может очень много что прояснить налоговым инспекторам.
В сущности, любой банк выступает, в соответствии с действующим законодательством, в качестве своего рода «агента» ФНС РФ. Выражается это в трех аспектах.
Во-первых, банк обязан сообщать налоговикам об открытии расчетного счета любому лицу (как физическому, так и юридическому).
Во-вторых, банк обязан безусловно и незамедлительно исполнять законные требования налоговой инспекции, направленные на обеспечение и исполнение налоговых обязательств своих клиентов (в частности, исполнять решения налогового органа о приостановке операций по счету, о взыскании денежных средств в бюджет).
В-третьих, банк обязан предоставлять в налоговую службу информацию по законному запросу налогового органа (в частности, в форме выписок по расчетным счетам).
ü Банк является агентом валютного контроля, осуществляя в этом качестве контроль за осуществлением валютных операций своими клиентами, и подпадая, в свою очередь, под надзор все того же Центрального банка РФ.
ü Банк осуществляет контроль в рамках противодействия отмыванию доходов (ПОД), полученных преступным путем, а также финансированию терроризма (ФТ). В данной ипостаси банк обязан осуществлять целый комплекс действий, предписанный законодательством, будучи в то же время наделенным полномочиями самостоятельно принимать те или иные меры в отношении своих клиентов (в частности, не исполнять платежное поручение, расторгнуть договор банковского счета (банковского вклада).
В правовых режимах и системах ПОД/ФТ банк подпадает под контроль уже не только Центробанка, но и Росфинмониторинга (РФМ), которому банк обязан сообщать в он-лайн режиме массу сведений, касающихся операций своих клиентов.
При этом творческое развитие законодательства в сфере ПОД/ФТ неожиданно для стороннего наблюдателя привело к тому, что банк стал выступать не только в качестве информатора РФМ, но и в качестве квази-налоговой инспекции, осуществляя контроль за соблюдением своими клиентами законодательства в сфере налогообложения (в частности, не допуская осуществления своими клиентами операций с использованием фирм-однодневок, борясь с незаконным обналичиванием денежных средств).
Не вызывает сомнений, что «инструменты» уклонения от уплаты налогов могут также выступать в качестве средства легализации доходов, полученных в результате совершения более серьезных преступлений (по сравнению с уклонением от уплаты налогов, каковое и преступлением-то далеко не всегда является), но факт остается фактом: в общественном сознании именно благодаря законодательству в сфере ПОД/ФТ банк утвердился в качестве фискального ведомства в дополнение к официальной ФНС РФ.