Сдали проект, смета прошла экспертизу и даже выбран генподрядчик. Наступает этап выполнения работ. Одни из категорий моих клиентов это подрядчики, которые взяли или только собираются взять какой-то участок в работу. Как правило, руководитель такой небольшой фирмы, занятый совсем другими организационными делами, чем изучением непонятных сметных итогов, задает мне вопросы типа сколько здесь прибыли, сколько на зарплату, материалы и так далее. И конечно хочет получить простые и понятные ответы, чтобы ориентироваться на предстоящем аукционе.
В качестве примера возьмем смету по разделу проекта ОВ при ремонте здания музея, где собраны затраты на отопление, вентиляцию, кондиционирование и узел управления в соответствии всем положениям Методики 421/пр. Само "тело" сметы мы рассматривать не будем, нам нужны итоги и их структура для анализа.
Вот так они выглядят после выгрузки в эксель:
Собираем данные из сметы в таблицы для аналитики:
(так же я сделала простейшую диаграмму в эксель для визуализации, особой роли кроме наглядной она не играет. Если есть желание представлять данные для аналитики так же в виде диаграммы, то это довольно просто сделать, воспользовавшись поиском с запросом типа "диаграмма в эксель для чайников" и потратить 5 минут на инструкцию из какой-нибудь статьи)
В таблице 1) собраны все данные из сметы в базе и произведена индексация. По каждой статье выведены проценты.
В таблице 2) структура сметы представлена с объединением материалов и оборудования в статью "мат.ресурсы" для упрощения.
В таблице 3) сделан самый укрупненный расчет, соотношение ресурсы и "все остальное". При общении с подрядчиком эта структура приобретает формулу "материалы + монтаж".
Как видно из последней таблицы 68% это доля затрат на материальные ресурсы (материалы, конструкции и оборудование) - все, что надо уложить в дело или смонтировать в проектное положение.
На данном этапе, где нет никаких данных кроме сметы можно рассчитать только сметную (нормативную) рентабельность по формуле:
Рсм=СП/Соб*100, %, где:
СП - сметная прибыль, т.руб
Соб - сметная стоимость объекта, т.руб
Рсм=330,426/15406,829*100=2%
Этот показатель у нас уже рассчитан в структурной таблице выше, но я акцентирую еще раз на него внимание для рассуждения.
Данный показатель говорит о том, что затрачивая (перерабатывая) 98% ресурсов подрядчик нормативно получит 2% прибыли.
Под ресурсами в данном контексте понимаются все статьи затрат в смете (труд рабочих, ЭММ, материалы, техника безопасности, аренда офиса и пр.)
Я стараюсь своих клиентов не оставлять один на один со сметой перед торгами. Вооружившись данным набором данных, обсуждаем с клиентом всю полученную структуру.
Некоторым клиентам этого достаточно для принятия решений.
С другими идем дальше на расчет планового уровня рентабельности по формуле:
Рпл=Ппл/Дц*100, %, где:
Ппл- плановая прибыль, т.руб.
Дц - договорная цена, т.руб.
Дц - это сумма по смете с учетом тендерного коэффициента.
Чтобы получить плановую прибыль, клиент составляет свой укрупненный расчет, состоящий из Дц минус Плановые затраты.
Данные для плановых затрат клиент получает из своей бухгалтерии по аналогичным объектам прошлых периодов, либо рассчитывает (прикидывает) укрупненно. Сколько необходимо отдать рабочим, сколько по факту будут стоить материалы, аренда лесов, техники и пр. Такой расчет является коммерческой тайной, отражающий индивидуальную способность клиента выполнить работы с надлежащим качеством и в срок. Опираясь на свой опыт и выстроенные взаимоотношения с работниками и поставщиками.
Допустим нам с клиентом удалось собрать вот такой оптимистичный вариант, сколько он потратит на объект на данном этапе планирования см. таблицу 4).
Далее становится возможным рассчитать сценарии снижения на торгах, опираясь на коридор. От нулевой плановой рентабельности (Ктендер = 0,785106) до максимальной, где итого сметы вообще не снижается в теории (Ктендер=1) - см. таблицу 5)
Здесь клиент получает конкретные суммы в пределах которых он может находиться на аукционе. Спускаясь ниже 12 млн.руб. он рискует сработать в ноль или понести убытки. При стремлении забрать контракт по цене сметы клиент видит потолок своей плановой прибыли в 3,3 млн. руб.
Я считаю, такая довольно простая и очевидная аналитика добавляет осознанности моим клиентам на торгах и уберегает их от необоснованного азарта при снижении.
Так же такой расчет служит базой по отслеживанию триггерных моментов в проекте договора подряда. Например, пункты, где подрядчик наряду с исполнительной и технической документацией должен предоставить заказчику все первичные бухгалтерские документы по приобретаемым материалам (оборудованию). При согласии на такой пункт в договоре подряда сводится к нулю возможность сокращения себестоимости объекта в части клиентских скидок на покупку материалов (оборудования). Всю эту экономию подрядчика "отберет" заказчик при исправлении сметных цен на цены по счетам-фактурам в актах выполненных работ. То же самое при схеме когда подрядчику предлагается работать с давальческими материалами (оборудованием). Если клиент соглашается на этот пункт, то он должен понимать, что основными статьями для возможности сэкономить останутся теперь только зарплата, ЭММ и НР.
Дополнительно проанализируем показатели зарплаты. Смотреть будем в разрезах средняя сметная зарплата (ССзп) и средняя плановая зарплата (СПзп).
Сначала в смете определим средний уровень сметной заработной платы (ССзп) по формуле:
1. ССзп=ЗПобщ./ТЗобщ.*t, где:
ЗПобщ. - оплата труда основ.рабочих+оплата труда машинистов в смете
t - среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе, час. В 2022г. по данным производственного календаря - 164,42 час.
ТЗобщ. - все трудозатраты в смете
ЗПобщ. в нашей смете = (33460,78+1028,86+8335,20+72,94)*13,75+4845,52*40,06=783 956 руб.
ТЗобщ.( в сметной программе, сложить ТЗ+ТЗМ) = 4862,82+93,04=4 955,86 чел-час.
ССзп = 783 956 руб/4 955,86 чел-час*164,42 час = 26 009 руб.
2. Среднюю плановую зарплату СПзп рассчитаем в таблице для каждого сценария тендерного снижения:
СПзп=ФОТ/ТЗобщ.*t*Ктендер
Возможность порассуждать на тему можно ли сегодня качественно выполнять работы с таким средним уровнем зарплаты я оставлю в комментариях.
На все удивленные междометия клиентов про такой уровень сметной зарплаты могу лишь рассказать про официальный комментарий специалистов Минстроя, ответственных за учет зарплаты в ежеквартальных индексах. Смысл официального комментария был в том, что такой уровень зарплаты поступает от налоговиков по результатам отчетности строительных компаний.
..."Не хотите в будущем иметь такой официальный уровень заработной платы - переходите с "серых" зарплат на "белые"...
В заключение стоит так же упомянуть про формулу фактической рентабельности:
Рф=Пф/Сф*100, %, где:
Пф - фактическая прибыль от сдачи объекта, руб.
Сф - фактическая стоимость строительства объекта, руб.
Фактические суммы для расчета можно взять только по данным бухгалтерии подрядчика после окончания строительства объекта и завершения расчетов с заказчиком.
Как правило на фрилансе до данных расчетов с клиентами мы не добираемся.
Если статья была вам полезна вы всегда можете отблагодарить автора любой монеткой 🤗: