С 1 января 2023 года поменялись правила заполнения платёжных поручений на перечисление в бюджет налогов, взносов, сборов и других платежей. Изменения связаны с переходом всех организаций, ИП и физлиц на единый налоговый платёж — ЕНП. Расскажем, какие реквизиты теперь нужно указывать в платёжках, чтобы у банка и налоговой не было вопросов.
Что изменилось в правилах заполнения платёжек
С 2023 года почти все налоги и другие обязательные платежи в бюджет уплачивают новым способом — на единый налоговый счёт по одним и тем же реквизитам. Некоторые нужно по-прежнему платить отдельно, например, взносы на страхование от несчастных случаев. Перечень налогов, которые уплачивают в виде ЕНП и без него, смотрите в таблицах на сайте ФНС.
С начала года организации и ИП оформляли платёжные поручения для уплаты ЕНП по рекомендациям налоговой службы. Но новый порядок не был прописан в Приказе Минфина № 107н — документе, который регулирует оформление платежей в бюджет. Поэтому не все банки принимали платёжки, заполненные по рекомендациям от ФНС.
Изменения в правилах заполнения платёжек официально утвердили Приказом Минфина № 199н только в конце января 2023 года. В них прописано, как перечислять суммы в виде ЕНП и те, которые туда не вошли.
Поправки действуют с 11 февраля 2023 года, и теперь банки не могут отказаться принимать платёжки, оформленные по таким правилам. Например, в поле 105 можно ставить «0» вместо ОКТМО, а в поле 101 указывать обновлённые коды статусов плательщиков:
- 01 — для всех организаций и ИП;
- 02 — для всех, если платёжку оформляют в качестве уведомления.
До конца 2022 года организации и ИП платили налоги, сборы и взносы по реквизитам своей ИФНС. Теперь платежи зачисляются на единый казначейский счёт, открытый в Туле. Поэтому реквизиты получателя в платёжках у всех одинаковые, независимо от того, где зарегистрированы ООО или ИП. Но расчёты с бюджетом по-прежнему контролируют налоговые инспекции по месту учёта налогоплательщика.
При перечислении платежей в бюджет нужно указывать коды из обновлённого перечня КБК. Их поменяли из-за появления ЕНП и объединения Пенсионного фонда и Соцстраха.
Взносы от несчастных случаев теперь уплачивают в Социальный фонд России — СФР. Поэтому платить их нужно по новым реквизитам.
Как заполнить платёжное поручение
Платежи в виде ЕНП и не входящие в его состав оформляют по-разному.
Для уплаты единого налогового платежа
Чтобы оформить платёжку на перечисление ЕНП, придерживайтесь следующих правил.
Например, ИП Петрову И.С., зарегистрированному в Московской области, до 28 февраля нужно перечислить в ИФНС страховые взносы за работников в сумме 195 495 рублей и НДФЛ 84 500 рублей. Платёжное поручение он оформит на общую сумму 279 995 рублей.
Для уплаты отдельными платежами
После старта ЕНП у организаций и ИП появилась новая отчётность в ИФНС — уведомления об исчисленных суммах. Но на время переходного периода вместо них пока ещё можно отправлять в банк платёжные поручения отдельно по каждому налогу, взносу и сбору. Налоговики разрешили так делать только в 2023 году тем, кто ещё ни разу не сдавал уведомлений.
В платёжке-уведомлении проставьте:
- в поле 101 — статус «02»;
- в поле 102 — КПП организации;
- в поле 104 — отдельный КБК из 20 знаков по налогу или взносу;
- в поле 105 — ОКТМО по месту учёта из 8 цифр;
- в поле 107 — код периода, за который платите;
- в поле 24 — какой платёж перечисляете и за какой период.
Остальное заполните, как в платёжном поручении для ЕНП.
Деньги, перечисленные таким способом, ФНС всё равно засчитает как ЕНП и зачислит на единый налоговый счёт организации или ИП.
Например, ИП Васильеву Е.П. с январских выплат сотрудникам нужно перечислить в ИФНС страховые взносы 22 500 рублей и НДФЛ 9750 рублей. Он раньше не сдавал в инспекцию уведомление и поэтому может заменить их отдельными платёжными поручениями. В этом случае Васильев до 28 февраля отправит в банк две платёжки со статусом плательщика «02»:
- По страховым взносам с КБК 18210201000011000160.
- По НДФЛ с КБК 18210102010011000110.
Для платежей, не входящих в ЕНП
Отдельными платёжными поручениями в ИФНС перечисляют, например, административные штрафы или НДФЛ, который платят иностранцы за патент.
Для платежей в ИФНС, которые перечисляют отдельно от ЕНП, нужно указывать:
- статус «01»;
- КПП организации;
- ОКТМО;
- конкретные КБК и назначение платежа.
Остальные реквизиты совпадают с платёжкой по ЕНП.
Взносы на страхование от несчастных случаев тоже платят отдельно, но по реквизитам нового фонда — СФР. Найти их можно в своём территориальном отделении. Для этого зайдите на сайт СФР, в правом верхнем углу выберите свой регион и кликните на раздел «Страхователям».
КБК для перечисления взносов на страхование от несчастных случаев тоже поменялся — 797 1 02 12000 06 1000 160. Статус плательщика в поле 101 остался прежним — «08».
Что будет, если неправильно заполнить платёжку
Если вы ошиблись в заполнении КБК, ОКТМО, в ИНН получателя или его банке, налоговики всё равно зачислят платёж на ваш ЕНС.
Если неверно укажете свой ИНН, налоговая отнесёт такой платёж к невыясненным поступлениям. В этом случае его потребуется уточнить — подать в любую ИФНС письменное обращение в свободной форме.
Такие разъяснения дала налоговая служба в разделе «Часто задаваемые вопросы». Но пока ещё нет практики, как это работает на самом деле.
Если вы пользуетесь отдельными платёжками вместо уведомлений и ошиблись в реквизитах, уточнить их не получится. Для исправления нужно подать уведомление по утверждённой форме. Но после этого вы потеряете право заменять его платёжным поручением.
В телеграм-канале Справочной больше полезных материалов для бизнеса, открытые комментарии для нетворкинга и прямые эфиры с экспертами. Подписывайтесь!