Приказом Минфина России утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Стандарт обязателен к применению с 1 января 2022 года, но организация вправе начать применение стандарта до этого срока.
Приобретение основных средств при УСН (без доп. расходов) в "1С:Бухгалтерии 8"
Приобретение основных средств при УСН (включая доп. расходы) в "1С:Бухгалтерии 8"
Настройка применения ФСБУ 6/2020 с 2021 года
Форма "Настройки налогов и отчетов" (рис. 1). Раздел: Главное – Учетная политика.
Положение переключателя ФСБУ 6 "Основные средства" применяется определяет, в соответствии с каким с каким нормативным актом будет вестись учет ОС в БУ в 2021 году - в соответствии с ФСБУ 6/2020 или ПБУ 6/01.
Перечислена предоплата поставщику за ОС
Документ "Списание с расчетного счета" (рис. 2). Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
1. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный/загруженный из системы "Клиент банк" документ. В поле Вид операции выберите Оплата поставщику. Заполните документ.
2. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформирована проводка по перечислению предоплаты поставщику и запись в регистр "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
Приобретение объекта ОС и учет дополнительных расходов
Зачтена предоплата поставщику в счет приобретения ОС.
Принят к учету объект внеоборотных активов.
Документ "Поступление (акт, накладная)" (рис. 4). Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
1. Кнопка Поступление, вид операции документа Оборудование.
2. Заполните документ. Если поставщик является плательщиком НДС и представил счет-фактуру, то укажите в соответствующей колонке табличной части ставку НДС, а под табличной частью документа в поле Счет-фактура № – дату и номер счета-фактуры поставщика.
3. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки по зачету предоплаты и принятию объекта внеоборотных активов к учету. Записей по регистрам УСН нет, поскольку ОС еще не введено в эксплуатацию.
Учет дополнительных расходов по объекту ОС.
Документ "Поступление доп. расходов". Раздел: ОС и НМА – Поступление доп. расходов.
1. Кнопка Создать.
2. Заполните документ. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов с контрагентом, способ зачета аванса. На закладке Главное укажите сумму дополнительных расходов на приобретение объекта и ставку НДС в соответствующих полях. В поле Способ распределения выберите способ, в соответствии с которым будет распределяться сумма дополнительных расходов - пропорционально сумме или количеству. На закладке Товары табличная часть заполняется автоматически.
Если поставщик является плательщиком НДС и представил счет-фактуру, то укажите в соответствующей колонке табличной части ставку НДС, а под табличной частью документа в поле Счет-фактура № – дату и номер счета-фактуры поставщика. По умолчанию входящий НДС включается в стоимость приобретенного товара.
3. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. Сформированы проводки по зачету предоплаты и включению в стоимость внеоборотного актива дополнительных расходов на его приобретение.
Введено в эксплуатацию ОС
Документ "Принятие к учету ОС". Раздел: ОС и НМА – Принятие к учету ОС.
1. Кнопка Создать. В поле Вид операции проверьте, что указано Оборудование.
2. Заполните документ. В соответствующих полях укажите местонахождение ОС, материально ответственное лицо. В поле Событие ОС выберите "Принятие к учету с вводом в эксплуатацию".
3. На закладке Оборудование в поле Способ поступления выберите "Приобретение за плату". В поле Оборудование выберите из справочника Номенклатура приобретенный объект, который вводится в эксплуатацию. В поле Счет укажите счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств".
4. Кнопка Записать.
5. На закладке Основные средства по кнопке Добавить введите информацию об основном средстве. В колонке Основное средство по ссылке Показать все откройте справочник Основные средства, добавьте новый элемент по кнопке Создать и заполните сведения об основном средстве. В поле Группа учета ОС выберите вид объекта. Заполните поля Наименование и Полное наименование.
6. Раскройте блок Классификация и укажите Код по ОКОФ. После этого амортизационная группа заполнится автоматически. Справочник ОКОФ должен быть предварительно загружен в информационную базу. Заполните Сведения для инвентарной карточки в одноименном блоке.
7. Кнопка Записать и закрыть. Кнопка Записать.
8. На закладке Бухгалтерский учет в поле Порядок учета выберите "Начисление амортизации". Выберите способ в поле Способ начисления амортизации. В поле Счет начисления амортизации (износа) выберите счет, на котором будет накапливаться амортизация. Установите флажок Начислять амортизацию. В поле Способ отражения расходов по амортизации выберите из справочника Способы отражения расходов способ или создайте новый, указав счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации объекта. В поле Срок полезного использования укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учета.
9. Если применяется ФСБУ 6/2020, то в поле Ликвидационная стоимость укажите ликвидационную стоимость объекта ОС для последующего расчета амортизации согласно ФСБУ 6/2020.
10. Кнопка Записать.
11. На закладке Налоговый учет в поле Стоимость укажите стоимость которую следует учесть в расходах по УСН. Проверьте, что в поле Дата приобретения установлена дата ввода ОС в эксплуатацию. В поле Срок полезного использования укажите срок в месяцах. В поле Порядок включения стоимости в состав расходов выберите "Включить в состав амортизируемого имущества". Заполните табличную часть по кнопке Добавить. Укажите ОС, дату оплаты и сумму оплаты.
12. Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. При проведении документа формируются не только проводки, но и движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств в БУ.
Начислена амортизация за месяц в БУ
Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств". Раздел: Операции - Закрытие месяца.
Амортизация по ОС в БУ начисляется при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и до окончания СПИ. При расчете амортизации учитывается ликвидационная стоимость ОС.
По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проанализировать начисленную амортизацию можно по справке-расчету Амортизация.
Признание в расходах по УСН стоимости приобретенного ОС
Выполнена регламентная операция "Признание расходов на приобретение ОС для УСН"
Регламентная операция "Признание расходов на приобретение ОС для УСН". Раздел: Операции - Закрытие месяца.
При выполнение обработки за последний месяц каждого квартала до конца налогового периода будет выполняться регламентная операция Признание расходов на приобретение ОС для УСН.
По ссылке с названием регламентной операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Стоимость объекта ОС включается в расходы по УСН равными долями до конца налогового периода, начиная с квартала, в котором оно введено в эксплуатацию.
Отражены в КУДиР расходы по УСН
Отчет "Книга доходов и расходов УСН". Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
#основные средства #усн #расходы #бухгалтерия #1с бухгалтерия #1с бух #инструкция #1с:бухгалтерия #программы 1с