Помните ли вы, что Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. К концу подходит третий квартал, а это значит, что не позднее 1 ноября нужно предоставить форму 6-НДФЛ в ФСС.
Сегодня «1С-Рарус» предлагает вам рассмотреть структуру формы и разобрать интересную особенность, которая может возникнуть при заполнении отчета.
Из чего состоит форма 6-НДФЛ?
- Титульный лист
- Раздел 1: «Данные об обязательствах налогового агента»
- Раздел 2: «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»
- Приложение: «Справка о доходах и суммах налогов физлица»
Нужно ли округлять показатели величины дохода и налога для заполнения отчета?
В форме есть два вида строк:
1. Они предназначены для отражения сведений в рублях и копейках в виде десятичной дроби.
- 110 – сумма дохода, начисленная физическим лицам;
- 111 – сумма дохода, начисленная в виде дивидендов;
- 112 – сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам);
- 113 – сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
- 130– сумма вычетов.
2. Эти строки предназначены для отражения сумм НДФЛ, где указание копеек не предусмотрено
- строка 140,
- строка 150,
- строка 160,
- строка 170,
- строка 180,
- строка 190.
Как рассчитывать сумму налогов?
В соответствии с НК РФ суммы налогов рассчитываются в полных рублях:
- Если значение меньше 50 копеек, то округляется в меньшую сторону
- Если значение больше или равно 50 копеек, то округляется в большую сторону
Таким образом, суммы доходов и вычетов указываются в расчете 6-НДФЛ с копейками, а суммы НДФЛ – без копеек с округлением по вышеуказанным правилам.
Разобрались? Смотрите, вы уже знаете, как правильно оформлять форму 6-НДФЛ, а значит легко сможете сдать отчет за 9 месяцев до 01 ноября.
Скоро мы расскажем вам, какие еще отчеты нужно сдавать компаниям в ноябре.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить календарь бухгалтера на ноябрь.
Ставьте лайк и пишите в комментариях свои вопросы к статье.
Ваш 1С-Рарус